Главная > Конференции по недвижимости > Налогообложение в сфере недвижимости и строительстве жилья

Налогообложение в сфере недвижимости и строительстве жилья

На вопросы отвечает Лизанец Ирина Анатольевна, заместитель руководителя УФНС России по Иркутской области.

Если вы владели недвижимостью менее трех лет, то при ее продаже обязаны подать декларацию по форме 3-НДФЛ. Спрашивайте, и мы расскажем: как исчислить и уплатить налог на доходы в каждом конкретном случае.

Приобретя или построив жилье, вы имеете право на имущественный налоговый вычет и можете вернуть 13% от затрат в установленных пределах.

В ходе нашей Интернет-конференции вы можете узнать о различных аспектах налогообложения при совершении сделок с недвижимостью, а также online-сервисах налоговой службы.

Ответы опубликованы. Орфография и пунктуация авторов вопросов сохранена.

Список вопросов

елена 31.08.2012
добрый день. Уважаемая Ирина Анатольевна, 1.5 года назад я продала квартиру в Ангарске и купила в Санкт-Петербурге налоговый вычет оформлять не стала, но поняла что мне не нравится и хотела бы вернуться назад, но необходимо ждать 3 года можно ли решить вопрос о том чтобы налоговый вычет пошел в зачет налога с продажи квартиры или мне еще мучиться 1.5 года

Доходы, полученные физическими лицами от реализации имущества (в т.ч. и квартиры), принадлежащего им на праве собственности менее 3-х лет, являются объектом налогообложения по НДФЛ и облагаются по налоговой ставке 13 % (cт. 208 НК РФ). Однако, при налогообложении таких доходов налогоплательщики вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, в размере 1 млн руб. или в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение этой квартиры.

Например, Вы продали квартиру в г. Санк-Петербурге за 3 000 000 руб., при этом купили её раньше за 2 700 000 руб., и если при определении налоговой базы Вы будете уменьшать полученные доходы (3 000 000 руб.) на сумму фактически произведенных расходов, которые составляют 2 700 000 руб. (расходы на приобретение квартиры), то размер налога будет рассчитан на Вас следующим образом: (3 000 000 руб. – 2 700 000 руб.) * 13% = 39 000 рублей.

Данный вычет предоставляется налогоплательщикам при подаче налоговой декларации в налоговый орган по месту жительства, в установленный законодательством срок - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим календарным годом (ст. 229 НК РФ). Уплатить налог нужно не позднее 15 июля года, следующего за истекшим календарным годом (п. 4 ст. 228 НК РФ). При этом если налогоплательщик заявляет вычет в сумме расходов, связанных с получением доходов от продажи имущества, вместе с декларацией необходимо представить документы, подтверждающие расходы. К таким документам относятся, гражданско-правовые договоры (купли-продажи и иные), а также платежные документы (приходные кассовые ордера, товарные и кассовые чеки, банковские выписки, платежные поручения, расписки и т.п.).

Кроме того, вычет предоставляется также и при покупке (или строительстве) жилья. То есть от налогообложения освобождаются доходы в размере затрат на приобретение квартиры, но не более определенного законодательством размера (2 млн руб.). Право на имущественный вычет при приобретении квартиры (доли) в строящемся доме возникает с момента подписания акта приема-передачи, а при приобретении жилья по договору купли-продажи при наличии документов, подтверждающих право собственности на жилье.

Следовательно, налогоплательщик имеет право одновременно на два имущественных вычета, применение которых возможно в одном календарном году, в случае продажи и покупки в этом году одновременно. Если же продажа и покупка квартир осуществлены в разные налоговые периоды (разные годы), необходимо учитывать, что уменьшить доходы от продажи квартиры на расходы по приобретению новой квартиры нельзя. В отношении полученных доходов применяется лишь вычет, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Елена 30.08.2012
Если я не подала декларацию при продаже такой квартиры, это наказуемо? или мне автоматически придет налог?

Статьей 57 Конституции Российской Федерации установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Налог - необходимое условие существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в ст. 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков. Поэтому, при продаже квартиры, находившейся в собственности менее трех лет, Вы обязаны задекларировать полученный доход, путем подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту учета и уплатить соответствующий налог в случае его возникновения.

За неуплаченный НДФЛ в соответствии со ст. 75 НК РФ производится начисление пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора в размере, равном одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации за каждый день просрочки в процентах от неуплаченной суммы налога.

За неподанную в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговую декларацию в налоговый орган по месту учета предусмотрены налоговые санкции (ст. 119 НК РФ). Установленный размер штрафа исчисляется в размере 5 % от неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки. При этом установлены как низший, так и высший пределы размера штрафа соответственно не менее 1000 руб. и не более 30 % от суммы налога, подлежащей уплате (доплате).

Вместе с тем, в соответствии с п. 3 ст. 114 НК РФ при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей НК РФ. К перечню обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения относятся: совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств; совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости; тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения; иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность. При этом, согласно п. 4 ст. 112 НК РФ обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения, устанавливаются судом или налоговым органом, рассматривающим дело, и учитываются при применении налоговых санкций

Наталья 30.08.2012
добрый день, квартира оформлена в долевую собственность с мужем, цена квартиры 2 миллиона,
т.о. вычет мы тоже делим пополам. со своего миллиона муж получил возврат налогов, но по закону возврат дается с суммы в 2 миллиона, вопрос: может ли муж при покупке следующей квартиры использовать вычет еще на миллион? Спасибо

Своим правом на получение имущественного налогового вычета в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ Ваш муж воспользовался при приобретении квартиры в долевую собственность. Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета не допускается (абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). С учетом вышеизложенного, для получения еще одного имущественного налогового вычета по приобретению другого жилья, оснований не имеется.

Лукиянов Максим Николаевич 29.08.2012
Здравствуйте ! В 2012г. Купил квартиру 500т.р.наличными и 500т.р. взял в банке кредит(ипотеку)= за 1млн.руб. , потом в течении этого же года погасил ипотеку и продал её за 1.5млн.р. Теперь имея 1.5млн.р. хочу опять взять кредит 1.5млн.р. для покупки квартиры за 3 млн.р.
Буду ли я облогаться налогоми? Слышал , что кредитные деньги уже обложены всеми налогами.Спасибо !

Поскольку проданная квартира находилась в Вашей собственности меньше трех лет, то доход от её реализации является объектом налогообложения по НДФЛ и облагается налогом по ставке 13 % (cт. 208 НК РФ). При налогообложении таких доходов налогоплательщики вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, в размере 1 млн руб. или в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на её приобретение.

Указанный вычет предоставляется налогоплательщикам при подаче налоговой декларации в налоговый орган по месту жительства (установленный срок - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим календарным годом (ст. 229 НК РФ). В случае наличия разницы между полученным доходом и суммой вычета (расходов) необходимо исчислить НДФЛ и оплатить его не позднее 15 июля года, следующего за истекшим календарным годом (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Кроме того, вычет предоставляется также и при покупке (или строительстве) жилья. То есть от налогообложения освобождаются доходы в размере затрат на приобретение квартиры, но не более определенного законодательством размера (2 млн руб.). Право на имущественный вычет при приобретении квартиры (доли) в строящемся доме возникает с момента подписания акта приема-передачи, а при приобретении жилья по договору купли-продажи при наличии документов, подтверждающих право собственности на жилье.
Следовательно, налогоплательщик имеет право одновременно на два имущественных вычета, применение которых возможно в одном календарном году, в случае продажи и покупки в этом году одновременно. Если же продажа и покупка квартир осуществлены в разные налоговые периоды (разные годы), необходимо учитывать, что уменьшить доходы от продажи квартиры на расходы по приобретению новой квартиры нельзя. В отношении полученных доходов применяется лишь вычет, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ.

алексей 27.08.2012
Здравствуйте.Матери по наследству от мужа(официальный брак) досталась квартира в новостройке за которую муж выплатил 2270т.р при продаже квартиры ранее трех лет может ли она получить вычет 2270т.р. на сумму понесенных затрат или только 1000 т.р.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных им в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб.

Статьей 223 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ) установлено, что в случаях, когда отчуждение имущества подлежит государственной регистрации, право собственности у приобретателя возникает с момента такой регистрации, если иное не установлено законом. Согласно ст. 218 ГК РФ в случае смерти гражданина право собственности на принадлежавшее ему имущество переходит по наследству к другим лицам в соответствии с завещанием или законом. Статьями 1114 и 1152 ГК РФ установлено, что принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства, которым является день смерти гражданина, независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации. Следовательно, право собственности на наследуемое имущество возникает у наследника со дня открытия наследства (дня смерти наследодателя) независимо от даты государственной регистрации указанных прав.

Учитывая изложенное, срок нахождения в собственности квартиры для целей определения размера предоставляемого имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, исчисляется со дня открытия наследства. В случае продажи данной квартиры, находившейся в собственности менее трех лет, имущественный налоговый вычет может быть предоставлен в размере не более 1 000 000 руб.

Однако, в соответствии с абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ при продаже квартиры вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного данным подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлены платежные документы.

Сумма дохода, превышающая сумму примененного имущественного налогового вычета или сумму документально подтвержденных расходов по приобретению квартиры, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов.

Антон 27.08.2012
Здравствуйте.
Я построил коттедж (п. Молодежный, площадь 350кв.м.) еще не оформил его в собственность, хочу узнать сколько я буду за него ежегодно платить, и если захочу продать с какой суммы буду платить налог (цена продажи минус затраты на строительство или все что выше 1 млн руб).

В соответствии с Законом РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее - Закон № 2003-1) плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Пунктом 4 ст. 5 Закона № 2003-1 предусмотрено, что органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органы технической инвентаризации обязаны ежегодно до 1 марта представлять в налоговый орган сведения, необходимые для исчисления налогов, по состоянию на 1 января текущего года. В соответствии с п. 2 ст. 5 Закона № 2003-1 налог исчисляется на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года.

Инвентаризационная стоимость - это восстановительная стоимость объекта с учетом износа и динамики роста цен на строительную продукцию, работы и услуги. Для получения подробной информации о порядке формирования инвентаризационной стоимости имущества (частного домовладения) следует обратиться в территориальное бюро технической инвентаризации (БТИ) по месту нахождения данного имущества.

Налог на строения, помещения и сооружения уплачивается ежегодно по ставкам, устанавливаемым нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, рассчитывается путем умножения налоговой ставки на суммарную инвентаризационную стоимость объекта. Решением Думы Марковского муниципального образования от 10.11.2011 № 45-264/дгп установлены следующие налоговые ставки:

Суммарная инвентаризационная
стоимость объектов налогообложения
Ставка налога
До 300 тыс. руб. (включительно)
0,1%
Свыше 300 до
500 тыс. руб. (включительно)

02%
Свыше 500 000 до
1000 тыс. руб. (включительно)

0,31
Свыше 1000 тыс. руб.
0,5%
Одновременно сообщаем, что согласно пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов, в частности, в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилого дома, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей. Но вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, налогоплательщик также вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

В любом случае, налогоплательщику необходимо подать налоговую декларацию в налоговый орган по месту жительства (установленный срок - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим календарным годом (ст. 229 НК РФ). В случае наличия разницы между полученным доходом и суммой вычета (расходов) необходимо исчислить НДФЛ и оплатить его не позднее 15 июля года, следующего за истекшим календарным годом (п. 4 ст. 228 НК РФ).

михаил 25.08.2012
хорошо выглядите (просто был обязан заметить)
я не гражданин России. хочу купить квартиру, как инвестицию. возможно для сдачи в аренду, возможно продать ее позже. какие налоги меня ожидают?

спасибо

В случае покупки квартиры и оформления ее в собственность, Вы в соответствии с п. 1 ст. 1 Закона РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» становитесь плательщиком налога на имущество физических лиц, независимо от Вашего статуса – резидент Российской Федерации или нерезидент Российской Федерации. Налог уплачивается ежегодно на основании налоговых уведомлений, которые направляются налогоплательщику налоговыми органами в срок не позднее 30 дней до наступления срока платежа.

В соответствии со ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения. По итогам налогового периода устанавливается окончательный налоговый статус физического лица, определяющий налогообложение его доходов, полученных за налоговый период. При этом налоговым периодом признается календарный год (ст. 216 НК РФ).

Доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в Российской Федерации, а также доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации на основании пп. 4-5 п. 1 ст. 208 НК РФ относятся к доходам, полученным от источников в Российской Федерации.

Статьей 210 НК РФ установлено, что для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ в размере 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 - 220 НК РФ.

Для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки, налоговая база по налогу на доходы физических лиц определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению. При этом налоговые вычеты, предусмотренные ст. ст. 218 - 221 НК РФ, не применяются.

Согласно п. 3 ст. 224 НК РФ налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.

Учитывая вышеизложенное, если физическое лицо, сдающее в аренду квартиру или реализующее квартиру на территории Российской Федерации, является налоговым резидентом Российской Федерации, то его доход в виде арендной платы или суммы от реализации квартиры подлежит обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов. Если данное лицо не является налоговым резидентом Российской Федерации, то его аналогичные доходы подлежат налогообложению по ставке 30 процентов.

Согласно ст. 228 НК РФ общая сумма НДФЛ, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, определяется физическими лицами самостоятельно на основании декларации по НДФЛ, представляемой в налоговый орган по месту учета не 30 апреля года, следующего за истекшим календарным годом (ст. 229 НК РФ).

Валерий 25.08.2012
Здравствуйте. Я за год построил три дома на разных участках. У меня ИП по риэлторской деятельности, дома оформляю на себя то есть физ лицо. Доход от продажи составил несколько миллионов рублей. Могу ли я отчитаться как ИП то есть заплатить 6 % за налоговый период?

Статьей 346.15 НК РФ установлено, что налогоплательщики при определении объекта налогообложения по УСН учитывают доходы от реализации и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст.ст. 249 и 250 гл. 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций». Согласно ст. 249 НК РФ доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав. Таким образом, доходы индивидуального предпринимателя, полученные от реализации недвижимого имущества, признаются доходом от реализации и подлежат налогообложению в соответствии с гл. 26.2 НК РФ. Вместе с тем, если физическое лицо, являющееся индивидуальным предпринимателем, получает иные доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью, то налогообложение таких доходов осуществляется в соответствии с гл. 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц». Согласно положениям ст. 208 НК РФ к доходам от источников в Российской Федерации относятся, в частности, доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации. Доходы физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, подлежат налогообложению по ставке 13 процентов.

Согласно ст. 228 НК РФ общая сумма НДФЛ, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, определяется физическими лицами самостоятельно на основании декларации по НДФЛ, представляемой в налоговый орган по месту учета не 30 апреля года, следующего за истекшим календарным годом (ст. 229 НК РФ).

Иван 24.08.2012
Продаю квартиру в собственности 2 года покупал за 2500000 хочу продать за эти-же деньги тоесть в договоре хочу указать 2500000 попаду ли я под налог ???

Налоговая база по НДФЛ, к которой применяется ставка 13% (т.е. совокупность доходов налогоплательщика, с которых надо исчислить налог), может быть уменьшена на сумму вычета. Данный вычет предоставляется при продаже недвижимого и иного имущества, которое находилось в собственности налогоплательщика менее трех лет (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, п. 1 ст. 130 ГК РФ). Его размер зависит от величины дохода, полученного от реализации имущества, в частности квартиры, но не может превышать 1 млн. руб. (абз. 1 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). Обращаем внимание, что вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Иными словами доход, полученный от продажи квартиры, находившейся в собственности менее 3-х лет можно уменьшить, по выбору налогоплательщика, либо на 1 млн. руб., либо на сумму расходов, понесенных при приобретении проданной квартиры, но для этого в налоговый орган вместе с налоговой декларацией по налогу на доходы физических лиц необходимо представить документы, подтверждающие покупку данной квартиры. Иными словами, при реализации квартиры, находившейся в собственности 2 года, за 2500 тыс. руб. и купленной за 2500 тыс. руб., налоговая база будет рассчитываться следующим образом: 2500 тыс. руб. – 2500 тыс. руб. = 0, но это возможно только в случае документального подтверждения расходов по приобретению данной квартиры.

В любом случае, налогоплательщику необходимо подать налоговую декларацию в налоговый орган по месту жительства (установленный срок - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим календарным годом (ст. 229 НК РФ). В случае наличия разницы между полученным доходом и суммой вычета (расходов) необходимо исчислить НДФЛ и оплатить его не позднее 15 июля года, следующего за истекшим календарным годом (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Роман 23.08.2012
Здравствуйте! Построил дом за городом в 2009 г зарегистрировал его, а в этом году пришел налог на строение за три года 89000 рублей. Почему такая сумма? Инвентаризационная стоимость дома 2700000 руб.

Согласно п. 4 ст. 5 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее - Закон) налог на имущество физических лиц исчисляется налоговыми органами на основании данных об их инвентаризационной стоимости, которые ежегодно до 1 марта представляют органы технической инвентаризации по состоянию на 1 января текущего года. В соответствии с п. 10 Закона физические лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с привлечением к уплате налога. Кроме того, ст. 3 Закона определено, что ставки налога на строения, помещения и сооружения устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости.

Для произведения расчета налога на имущество физических лиц налоговые органы умножают инвентаризационную стоимость имущества, доведенную органами технической инвентаризации на ставку налога, установленную решением Думы того муниципального образования, на территории которого находится принадлежащее налогоплательщику имущество. Так как Вами в запросе не указано муниципальное образование, на территории которого находится имущество, проверить правильность исчисления налога на имущество физических лиц не представляется возможным. В любом случае, для уточнения корректности расчета налога рекомендуем обратиться в налоговый орган по месту нахождения имущества.

Дополнительно сообщаем, что ставки и льготы по налогу на имущество физических лиц в разрезе муниципальных образований можно посмотреть на сайте ФНС России (www.nalog.ru) или (www.r38.nalog.ru) в Интернет-сервисах, раздел «Имущественные налоги: ставки и льготы.

Татьяна 23.08.2012
Добрый день! Я собираюсь покупать дом с земельным участком. Все продается почему то как отдельные объекты недвижимости дом стоит 800 тыс. руб. а земельный участкок 1 млн. 300 тыс. руб. При соблюдении всех прочих условий каков будет размер вычета и как правильно оформить сделку чтобы вычет был максимальным 2 млн. руб.

Подпунктом 2 п. 1 ст. 220 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них. Из данной нормы следует, что в случае приобретения земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, жилой дом и земельный участок рассматриваются для целей получения имущественного налогового вычета как один объект.

Следовательно, при заявлении права на имущественный налоговый вычет Вы можете рассчитывать на максимальный его размер – 2 млн. руб., т.е. в расходы на приобретение жилого дома (800 тыс. руб.) следует включить также расходы на приобретение земельного участка (1300 тыс. руб.), на котором расположен этот жилой дом.

Татьяна 23.08.2012
Добрый день! Помогите пожалуйста правильно решить вопрос с имущественным вычетом на сумму процентов за кредит в такой ситуации: Мать и дочь (взрослая) заключили договор долевого участия в строительстве жилья по 50% собственности. Мать заплатила 1 млн. рублей из своих накоплений и дочь взяла 1 млн. рублей в кредит и также заплатила. Сумма процентов в перспективе составит 500 тыс. руб. Каким образом будет распределяться эта сумма: все 500тыс. руб. будут включаться в вычет дочери по мере уплаты процентов или будет распределена по 250 тыс. руб. между матерью и дочерью? Во втором случае получится что вычетом по уплате процентов сможет воспользоваться только дочь, у матери не будет фактических расходов.

Согласно п. 2 ст. 220 НК РФ максимальный размер имущественного налогового вычета составляет 2 млн. руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов по ипотечному кредиту, при этом в случае приобретения имущества в общую долевую собственность размер имущественного налогового вычета, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей. Так, в Вашем случае, при оформлении квартиры в собственность по ½ доле на каждого, размер имущественного вычета будет составлять по 1 млн. руб. каждому собственнику.

Точный ответ на вопрос о размере имущественного налогового вычета по уплаченным процентам кредитной организации можно дать только после изучения договора, заключенного с кредитной организацией. Вместе с тем, в случае если дочерью был взят ипотечный кредит без созаемщиков только на сумму, соответствующую стоимости своей доле в покупаемой квартире, то имущественный налоговый вычет на погашение процентов по ипотечному кредиту, возможно заявить на полную сумму выплаченных процентов, без учета доли в купленной квартире.

Антон 22.08.2012
Здравствуйте!
у меня два вопроса:
1. После продажи квартиры, находившейся в собственности менее 3-х лет, которая в течение одного года была передана в собственность другому лицу по договору дарения (право собственного того лица уже зарегистрировано в ФРС), должен ли я платить какие-либо налоги?
2. С какими документами и куда мне обратиться, чтобы получить в кратчайший срок ЕДИНОВРЕМЕННЫЙ налоговый вычет (13 % от суммы 2 млн руб) после продажи указанной выше квартиры (прописка и адрес квартиры - Октябрьский район)? родственники были в налоговой, где им ответили, что только после нового года выплаты будут производиться в качестве удержанного с моих доходов работодателем НДФЛ до тех пор, пока таким образом не выплатится вся сумма налогового вычета?

1. Налоговая база по НДФЛ, к которой применяется ставка 13% (т.е. совокупность доходов налогоплательщика, с которых надо исчислить налог), может быть уменьшена на сумму вычета. Данный вычет предоставляется при продаже недвижимого и иного имущества, которое находилось в собственности налогоплательщика менее трех лет (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, п. 1 ст. 130 ГК РФ). Его размер зависит от величины дохода, полученного от реализации имущества, в частности квартиры, но не может превышать 1 млн. руб. (абз. 1 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). Обращаем внимание, что вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Иными словами доход, полученный от продажи квартиры, находившейся в собственности менее 3-х лет можно уменьшить, по выбору налогоплательщика, либо на 1 млн. руб., либо на сумму расходов, понесенных при приобретении проданной квартиры, но для этого в налоговый орган вместе с налоговой декларацией по налогу на доходы физических лиц необходимо представить документы, подтверждающие покупку данной квартиры.

В любом случае, налогоплательщику необходимо подать налоговую декларацию в налоговый орган по месту жительства (установленный срок - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим календарным годом (ст. 229 НК РФ). В случае наличия разницы между полученным доходом и суммой вычета (расходов) необходимо исчислить НДФЛ и оплатить его не позднее 15 июля года, следующего за истекшим календарным годом (п. 4 ст. 228 НК РФ).

2. Согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет в размере 2 млн. руб. предоставляется налогоплательщикам не при продаже, а при покупке (строительстве) жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них. Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган по месту жительства вместе с налоговой декларацией по налогу на доходы физических лиц, при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме - договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них. Кроме того, необходимо представить платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств по произведенным расходам.

Сумма имущественного налогового вычета, право на который получает налогоплательщик по итогам налогового периода, напрямую зависит от размера налогооблагаемого дохода за данный налоговый период и размера уплаченного налога на доходы физических лиц с данного дохода, т.е. в налоговой декларации к вычету принимается только та сумма, с которой был уплачен налог на доходы физических лиц. При этом если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования. Например, в 2012г Вы купили квартиру за 2,5 млн. руб. и в 2013г подаете налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц, в которой заявляете имущественный налоговый вычет, при этом, согласно Справке о доходах физического лица за 2012г, выданной Вам бухгалтерией, Вами получен доход в размере 1500 тыс. руб., из которого удержан налог 195 тыс. рублей. Следовательно, в декларации за 2012г Вы можете заявить имущественный налоговый вычет в сумме 1500 тыс. руб. и налог к возврату в сумме 195 тыс. руб., а оставшиеся 500 тыс. руб. (2000 тыс. руб. – 1500 тыс. руб.) имущественного налогового вычета переносятся на следующие налоговые периоды, которому соответствует сумма налога 65 тыс. руб. (500 тыс. руб. * 13 процентов).

Вычет может быть использован налогоплательщиком только один раз. Повторное его предоставление не допускается. Если вычет не удалось полностью использовать в текущем году, то его остаток может быть перенесен на последующие годы до полного его использования.

Людмила 22.08.2012
Здравствуйте, являюсь дольщиком по договору долевого строительства какие налоги я должна заплатить и в каком размере? если срок сдачи дома 4 кв.2012г.Спасибо

Как только Вы станете обладателем квартиры в строящемся доме, т.е. Ваше право будет зарегистрировано в регистрирующем органе, Вы автоматически становитесь плательщиком налога на имущество физических лиц. В соответствии с п. 1 ст. 1 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее - Закон) плательщиками налогов на имущество физических лиц (далее - налоги) признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. К объектам налогообложения согласно ст.2 Закона относятся жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения. Согласно п. 4 ст. 5 Закона налог на имущество физических лиц исчисляется налоговыми органами на основании данных об их инвентаризационной стоимости, которые ежегодно до 1 марта представляют органы технической инвентаризации по состоянию на 1 января текущего года. Не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Следует отметить, что по новым строениям налог уплачивается с начала года, следующего за их возведением или приобретением (п.5 ст. 5 Закона). Таким образом, в случае сдачи Вашего дома в 2012г, налог на имущество Вам будет исчисляться, начиная с 2013 года.

Вместе с тем, согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ физические лица имеют право на получение имущественного налогового вычета при покупке либо строительстве жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, на приобретение земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них, а также на погашение целевых займов (кредитов). Общий размер имущественного налогового вычета, не может превышать 2 млн. руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов по ипотечному кредитованию. В случае применения имущественного налогового вычета в части расходов на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным на приобретение квартиры, по которым предоставляется имущественный налоговый вычет, сумма вычета не ограничена каким-либо пределом.

Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган по месту жительства вместе с налоговой декларацией по налогу на доходы физических лиц:
- при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе не оконченного строительством) или доли (долей) в нем - документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем;
- при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме - договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них

Кроме того, необходимо представить платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств по произведенным расходам. При новом строительстве либо приобретении жилого дома или доли (долей) в нем учитываются следующие расходы: на разработку проектно-сметной документации; на приобретение строительных и отделочных материалов; на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного
строительством; связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке; на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации. Данный вычет может быть использован налогоплательщиком только один раз. Повторное его предоставление не допускается. Если вычет не удалось полностью использовать в текущем году, то его остаток может быть перенесен на последующие годы до полного его использования.

Алла 21.08.2012
Здравствуйте, скажите пожалуйста, участвует ли каким-то образом в возвращении имущественного вычета банк, предоставивший ипотечный кредит?

Согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ физические лица имеют право на получение имущественного налогового вычета при покупке либо строительстве жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, на приобретение земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них, а также на погашение целевых займов (кредитов). Общий размер имущественного налогового вычета, не может превышать 2 млн. руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов по ипотечному кредитованию. Вместе с тем, в случае, если приобретение (строительство) производится за счет средств целевого займа (кредита), полученного, в том числе от кредитного учреждения, имущественный налоговый вычет дополнительно увеличивается на сумму выплаченных процентов кредитному учреждению за пользование заемными средствами, при этом, данная сумма вычета не ограничена каким-либо пределом.

Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган по месту жительства вместе с налоговой декларацией по налогу на доходы физических лиц:
- при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе не оконченного строительством) или доли (долей) в нем - документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем;
- при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме - договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них

Кроме того, необходимо представить платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств по произведенным расходам, а при заявлении имущественного налогового вычета по выплаченным процентам кредитному учреждению – документ, подтверждающий фактическую уплату процентов. Таким документом могут быть либо квитанции по уплате ипотечного кредита, в которых отдельной строкой выделена сумма выплаченных процентов, либо справка, предоставленная кредитным учреждением о выплате заемщиком процентов.

НИКОЛАЙ 21.08.2012
ЗДРАВСТВУЙТЕ вопрос в следующем имея 2-е квартиры которые в собственности более 3х лет, хотел бы их продать одновременно и купить новостройку, освобожден ли я от уплаты налога или с продажи второй квартиры нужно будет платить налог.

Согласно пп. 17.1. п.1 ст. 217 НК РФ от налогообложения налогом на доходы физических лиц освобождаются доходы, получаемые физическими лицами от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более. Следовательно, доход, полученный Вами от продажи двух квартир, находившихся в собственности более трех лет, не облагается налогом на доходы физических лиц.

Юлия 19.08.2012
Здравствуйте.
Наша квартира находилась в равноправной собственности с 2000 года на 3х человек (я, мама, папа).
В марте 2011 после кончины мамы мне и отцу перешла ее доля квартиры (1/3 часть имущества). Таким образом мы стали равноправными владельцами (50х50).
Объясните: каков порядок действий по налогом с продажи этой квартиры за сумму 2 100 000 р до истечения трех лет с момента наследования.
Спасибо.

Согласно ст. 235 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников и размера их долей не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. При этом на основании ст. 131 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников имущества предусматривает государственную регистрацию такого изменения. В связи с этим моментом возникновения права собственности у налогоплательщика на квартиру является не дата получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников и размера их долей, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности.

В соответствии с п. 17.1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи, в частности, квартир, комнат и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Учитывая изложенное, поскольку квартира принадлежит Вам и Вашему отцу (независимо от изменения состава собственников квартиры и размера их долей) с 2000 года, т.е. более трех лет, то доходы, полученные Вами от продажи данной квартиры, не будут подлежать налогообложению налогом на доходы физических лиц.

Сергей 18.08.2012
Здравствуйте!
Я приобрёл земельный участок для строительства дома в сельской местности, в Баклашах. По документам записано, что у меня земли сельскохозяйственного назначения, целевое использование для дачного строительства.
Вопрос: какие и на что я буду иметь льготы от того, что построюсь и буду проживать в сельской местности. Канализация и холодная вода - центральные сети. Горячая вода и отопление от электричества. Прописка будет в Баклашах.

В случае приобретения земельного участка для строительства жилого дома, постройки на нем жилого дома и оформления его в собственность, налогоплательщик в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы имеет право на получение имущественного налогового вычета на сумму фактически произведенных расходов, в частности, на приобретение на территории Российской Федерации земельных участков, на которых расположены приобретаемые, либо построенные жилые дома, или доля (доли) в них. Максимальный размер имущественного налогового вычета составляет 2 млн. руб., без учета сумм, направленных на погашение процентов по ипотечному кредиту. Согласно абз. 23 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ документами, подтверждающими право на имущественный налоговый вычет, при приобретении земельных участков, на которых расположены приобретаемые либо построенные жилые дома, или доли (долей) в них, являются документы, подтверждающие право собственности на земельный участок или долю (доли) в нем, и документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем.

Одновременно сообщаем, что налоговым законодательством не предусмотрены какие-либо отдельные льготы для налогоплательщиков, проживающих в сельской или городской местности. Вместе с тем, согласно ст. 4 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 «О налогах на имущество физических лиц» от уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются, в том числе: инвалиды I и II групп, инвалиды с детства; военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более. Налог на строения, помещения и сооружения также не уплачивается: пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации; гражданами, уволенными с военной службы или призывавшимися на военные сборы, выполнявшими интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия; с расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения жилой площадью до 50 квадратных метров и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 квадратных метров. Дополнительных льгот по налогу на имущество органами местного самоуправления Баклашинского муниципального образования не предусмотрено.

Согласно п. 5 ст. 391 НК РФ при расчете земельного налога физическим лицам налоговая база (кадастровая стоимость земельного участка) уменьшается на 10 тыс. руб. для следующих категорий налогоплательщиков, в том числе: инвалидов, имеющих I группу инвалидности, а также лиц, имеющих II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года; инвалидов с детства. Дополнительных льгот по земельному налогу органами местного самоуправления Баклашинского муниципального образования также не предусмотрено.

Татьяна 18.08.2012
Добрый день!
Вопрос такой: 1/2 доли квартиры в собственности по договору приватизации с 1993 года, 1/2 доли этой же квартиры получена по наследству по завещанию в июле 2009 (дата смерти наследодателя), однако свидетельство о праве собственности выдано в июне 2010 г. Сейчас собственник один. Будет ли облагаться налогом с продажи квартиры 1/2 доли, полученная по наследству по завещанию, если продавать в этом году?
Спасибо.

Согласно ст. 235 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников и размера их долей не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. При этом на основании ст. 131 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников имущества предусматривает государственную регистрацию такого изменения. В связи с этим моментом возникновения права собственности у налогоплательщика на квартиру является не дата получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников и размера их долей, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности.

В соответствии с п. 17.1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи, в частности, квартир, комнат и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Учитывая изложенное, поскольку квартира принадлежит Вам по договору приватизации (независимо от изменения состава собственников квартиры и размера их долей) с 1993 года, т.е. более трех лет, то доходы, полученные Вами от продажи данной квартиры, не будут подлежать налогообложению налогом на доходы физических лиц.

Галина Николаевна 18.08.2012
Я на пенсии 3-ий год. Беру ипотеку на жильё. Имею ли право получить налоговый вычет? Я учитель.

Магомед Гераев 15.08.2012
взымается ли налог на землю если уччасток не находится в собственности?

В соответствии с нормами налогового законодательства налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

На основании п. 1 ст. 131 Гражданского кодекса Российской Федерации право собственности и другие вещные права на недвижимые вещи, ограничения этих прав, их возникновение, переход и прекращение подлежат государственной регистрации в едином государственном реестре органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней.

В случае отсутствия в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним информации о существующих правах на земельные участки налогоплательщики по земельному налогу определяются на основании государственных актов, свидетельств и других документов, удостоверяющих права на землю и выданных физическим или юридическим лицам до вступления в силу Федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним», которые в соответствии с законодательством имеют равную юридическую силу с записями в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним, либо на основании актов, изданных органами государственной власти или органами местного самоуправления в рамках их компетенции и в порядке, установленном законодательством, действующим в месте издания таких актов на момент их издания, о предоставлении земельных участков.

Таким образом, основанием для взимания земельного налога является наличие у налогоплательщика правоустанавливающих документов на земельный участок.

Марина 15.08.2012
Здравствуйте, Ирина Анатольевна. Физическое лицо имеет в собственности земельный участок, для эксплуатации нежилого здания, будет ли физ. лицо иметь право на налоговый вычет, при продаже данного земельного участка, и в каком размере? Заранее благодарю за ответ.

Налоговая база по НДФЛ, к которой применяется ставка 13% (т.е. совокупность доходов налогоплательщика, с которых надо исчислить налог), может быть уменьшена на сумму вычета. Его размер зависит от величины дохода, полученного от реализации имущества, но не может превышать 1 млн. руб., в частности, при продаже жилой недвижимости и земельных участков (абз. 1 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). Данный вычет предоставляется при продаже недвижимого и иного имущества, которое находилось в собственности налогоплательщика менее трех лет (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, п. 1 ст. 130 ГК РФ). К недвижимому имуществу, при продаже которого можно применить вычет, относятся жилые дома, квартиры, комнаты, включая приватизированные жилые помещения, дачи, садовые домики, земельные участки, а также доли в указанном имуществе (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Имущественный налоговый вычет не предоставляется при продаже:
1) ценных бумаг (ст. 214.1, абз. 2 пп. 1 п. 1, абз. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ);
2) имущества, доходы от продажи которого получены в рамках предпринимательской деятельности (абз. 4 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ);
3) имущества, которое находилось в собственности налогоплательщика три года и более (абз. 1 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ);
4) имущественных прав.

Таким образом, при реализации земельного участка, находившего в собственности менее 3-х лет, при соблюдении условий, перечисленных выше, возможно применить имущественный налоговый вычет в размере стоимости земельного участка, но не более 1 млн. рублей. Обращаем внимание, что вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Ольга А 14.08.2012
Добрый день. Подскажите, пожалуйста, если я продаю долевку, то должна ли я платить налоги с продажи? Или же пока это не собственность, я могу продавать ее без потерь для себя? Заранее, спасибо.

В случае если налогоплательщик до сдачи объекта в эксплуатацию и подписания акта приемки-передачи квартиры, приобретаемой по договору участия в долевом строительстве, планирует переуступить право требования по договору участия в долевом строительстве жилого дома, то в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. К таким расходам, в частности, можно отнести расходы, понесенные по договору участия в долевом строительстве, а также документально подтвержденные расходы на ремонт и отделку квартиры, произведенные налогоплательщиком до заключения договора уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве жилого дома.

Однако, если квартира будет продана после подписания акта приемки-передачи квартиры, то согласно пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов, в частности, в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей. Но вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, налогоплательщик также вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

В любом случае, налогоплательщику необходимо подать налоговую декларацию в налоговый орган по месту жительства (установленный срок - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим календарным годом (ст. 229 НК РФ). В случае наличия разницы между полученным доходом и суммой вычета (расходов) необходимо исчислить НДФЛ и оплатить его не позднее 15 июля года, следующего за истекшим календарным годом (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Ольга 13.08.2012
Добрый день! Квартира приобретается с господдержкой (частичная оплата первоначального взноса ), ввод в эксплуатацию дома четвертый квартал 2013 года (по договору) . Могу ли я воспользоваться имущественным вычетом при приобретении квартиры в строящемся доме (через год выхожу на пенсию).

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 руб. на приобретение на территории Российской Федерации, в частности, квартиры, а также на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты и доли (долей) в них.

Согласно абз. 26 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет, предусмотренный данным подпунктом, не применяется в случаях, если оплата расходов на приобретение квартиры для налогоплательщика производится, в частности из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов. Таким образом, имущественный налоговый вычет не может быть предоставлен по расходам, в том числе на погашение первоначального взноса, произведенным за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов.

Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган по месту жительства вместе с налоговой декларацией по налогу на доходы физических лиц, при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме - договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них. Кроме того, необходимо представить платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств по произведенным расходам.

Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования. Кроме того, с 1 января 2012 г. предусмотрен особый порядок переноса остатка вычета для лиц, получающих пенсии, при отсутствии у них доходов, облагаемых по ставке 13%. Неиспользованный остаток имущественного вычета они могут перенести на предшествующие налоговые периоды, но не более трех лет. Из вышеприведенной нормы следует, что если до выхода на пенсию физическое лицо получало имущественный налоговый вычет, то после выхода на пенсию оно вправе перенести на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, остаток неиспользованного имущественного налогового вычета.

Наталья 12.08.2012
Квартира приобретена в долевом строительстве в 2012 г., предположтельно в декабре 2012 будет ввод в эксплуатацию дома и акт-приемки , но свидетельство о регистрации собственности планируется только в феврале 2013 года. Будет ли считаться что право собственности наступило в 2012 г и можно ли подать декларацию в 2013 году на имущественный налоговый вычет, без наличия свидетельства? Может ли налоговая инспекция отказать в приеме декларации только при наличие договора и акта приемки, т. е без свидетельства . А если подать декларацию со свидетельством, датированным 2013 годом., тогда получается , что право наступает только в 2013 году, и возмещение затрат переносится на последующий год . Это так?

Имущественные налоговые вычеты предоставляются за тот налоговый период, в котором возникло право на их получение, или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик произвел расходы по приобретению вышеуказанного имущества. Документом, необходимым для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры в строящемся доме, является акт о передаче квартиры (абз. 22 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Следовательно, Вы вправе обратиться с заявлением в налоговый орган на предоставление имущественного налогового вычета по доходам года, в котором фактически подписан акт приема-передачи квартиры, и последующие годы.

Константин 10.08.2012
Приобретя или построив жилье, вы имеете право на имущественный налоговый вычет и можете вернуть 13% от затрат в установленных пределах ... вопрос: каким образом эти 13% возвращаются ...единовременно или как то еще ...какой порядок возврата, какие документы нужны для этого и куда их сдавать ???

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ физические лица имеют право на получение имущественного налогового вычета при покупке либо строительстве жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, на приобретение земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них, а также на погашение целевых займов (кредитов). Общий размер имущественного налогового вычета, не может превышать 2 млн. руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов по ипотечному кредитованию. В случае применения имущественного налогового вычета в части расходов на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным на приобретение квартиры, по которым предоставляется имущественный налоговый вычет, сумма вычета не ограничена каким-либо пределом.

Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган по месту жительства вместе с налоговой декларацией по налогу на доходы физических лиц:
- при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе не оконченного строительством) или доли (долей) в нем - документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем;
- при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме - договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них
Кроме того, необходимо представить платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств по произведенным расходам. При новом строительстве либо приобретении жилого дома или доли (долей) в нем учитываются следующие расходы: на разработку проектно-сметной документации; на приобретение строительных и отделочных материалов; на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного
строительством; связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке; на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации.

Сумма имущественного налогового вычета, право на который получает налогоплательщик по итогам налогового периода, напрямую зависит от размера налогооблагаемого дохода за данный налоговый период и размера уплаченного налога на доходы физических лиц с данного дохода, т.е. в налоговой декларации к вычету принимается только та сумма, с которой был уплачен налог на доходы физических лиц. При этом, если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования. Например, в 2012г Вы купили квартиру за 2,5 млн. руб. и в 2013г подаете налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц, в которой заявляете имущественный налоговый вычет, при этом, согласно Справке о доходах физического лица за 2012г, выданной Вам бухгалтерией, Вами получен доход в размере 1500 тыс. руб., из которого удержан налог 195 тыс. рублей. Следовательно, в декларации за 2012г Вы можете заявить имущественный налоговый вычет в сумме 1500 тыс. руб. и налог к возврату в сумме 195 тыс. руб., а оставшиеся 500 тыс. руб. (2000 тыс. руб. – 1500 тыс. руб.) имущественного налогового вычета переносятся на следующие налоговые периоды, которому соответствует сумма налога 65 тыс. руб. (500 тыс. руб. * 13 процентов).

Вычет может быть использован налогоплательщиком только один раз. Повторное его предоставление не допускается. Если вычет не удалось полностью использовать в текущем году, то его остаток может быть перенесен на последующие годы до полного его использования.

Марина 02.08.2012
Здравствуйте!

Уплата налога на недвижимость для физ.лиц в 2011г. была приостановлена, скажите пожалуйста, какие изменения по данному вопросу произошли в 2012г?

Федеральным законом от 27.07.2010 № 229-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с урегулированием задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов и некоторых иных вопросов налогового администрирования» внесены изменения в Закон Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» в части приведения сроков уплаты налога на имущество физических лиц в соответствие с положениями части первой Налогового кодекса Российской Федерации. Указанные изменения вступили в силу с 1 января 2011 г. В силу п. 9 ст. 5 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 (в ред. Федерального закона от 27.07.2010 № 229-ФЗ) уплата налога на имущество физических лиц производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог. Ранее налог на имущество для физических лиц делился равными долями на 2 срока и уплачивался 15 сентября и 15 ноября текущего года. В связи с вступившими в силу изменениями налог на имущество физических лиц за 2011 г. подлежит уплате налогоплательщиками на основании соответствующих налоговых уведомлений до 1 ноября 2012 г.

Мария Александровна 01.08.2012
Доброго времени суток.

Была продана квартира, 2 собственника. Внучка владела квартирой более 3 лет, тетя вступила в наследс
тво пару месяцев назад. По завещанию 1\2 доли перешла тете. В итоге после продажи, внучке была куплена квартира меньшей площади и она получила 80% стоимости квартиры. Тетя была не против, т.к. у внучки 2 детей. Тетя получила 20% стоимости квартиры. Как заполнить декларацию тете,отдельные разделы, что писать, фактически полученную сумму? Какие подтверждающие документы предоставить? Спасибо

В соответствии с п. 17.1 ст. 217 НК РФ от налогообложения освобождаются доходы, получаемые физическими лицами, от продажи, в частности квартиры (доли в квартире), находившейся в собственности налогоплательщика три года и более. Согласно пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов, в частности, в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 млн. руб. Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

При реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле. Таким образом, при получении вышеуказанными собственниками доходов от квартиры они имеют право на получение имущественного налогового вычета, установленного пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, в размере, пропорциональном их долям в квартире, то есть каждый по 1/2 от 1 млн. руб. независимо от фактического распределения суммы полученного дохода по устной договоренности между тетей и племянницей.

Если сумма дохода от реализации квартиры превышает сумму расходов на ее приобретение, то с разницы необходимо исчислить налог на доходы физических лиц по ставке 13 процентов. Кроме того, в налоговый орган по месту жительства нужно представить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим календарным годом (ст. 229 НК РФ) и уплатить налог не позднее 15 июля года, следующего за истекшим календарным годом (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Марина 01.08.2012
В 2011 году продали квартиру в другом городе. Декларацию не подали, забыли. Что нам будет?. И куда подавать декларацию, по месту продажи квартиры или по месту прописки? Спасибо

Согласно положениям пп. 2 п. 1 и п. 2 ст. 228 НК РФ налогоплательщики - физические лица, получившие доход от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет. В соответствии с п. 1 ст. 229 НК РФ физические лица, получившие доходы от продажи имущества, которое находилось в собственности налогоплательщика менее трех лет, обязаны представить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом в налоговый орган по месту жительства, сумму налогу необходимо заплатить не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

При получении в 2011г. дохода от продажи квартиры вы должны были не позднее 30 апреля 2012 г. представить в налоговую инспекцию по месту прописки налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ. В случае пропуска срока для подачи налоговой декларации, представить ее в налоговый орган все равно нужно.

Но при этом необходимо учитывать, что непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет ответственность, предусмотренную ст. 119 НК РФ. Установленный размер штрафа исчисляется в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки. При этом установлены как низший, так и высший пределы размера штрафа соответственно не менее 1000 руб. и не более 30 процентов от суммы налога, подлежащей уплате (доплате).

Вместе с тем, в соответствии с п. 3 ст. 114 НК РФ при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей НК РФ. К перечню обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения относятся: совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств; совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости; тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения; иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность. При этом, согласно п. 4 ст. 112 НК РФ обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения, устанавливаются судом или налоговым органом, рассматривающим дело, и учитываются при применении налоговых санкций

Галина 01.08.2012
Добрый день. Была приобретена квартира, вычетом воспользоваться не можем, т.к. она еще строиться. Скажите какой пакет документов необходимо будет предоставить и куда для получения вычета. Квартира в Свердловском районе. И если допустим сдается в конце 2013 году, то вычет может применять с начала 2014 года ? Как зависит размер вычета в месяц, т.е. от каких показателей он зависит? Слышала, что некоторые люди получают большими суммами, а другие по немногу. Спасибо

Лариса 25.07.2012
Здравствуйте.
По ипотеке (Сбербанк) куплена квартира в строящемся доме (2010 г ) до настоящего момента получить квартиру не можем (как не можем и обратиться за нал-ым вычетом). Ипотеку платим с 2010г можно ли получить (13%) с уплаченных процентов за 2010-2011г и какие документы необходимо предоставить?
Спасибо.

Право заявить имущественный вычет при приобретении квартиры (доли) в строящемся доме возникает с момента подписания акта приема-передачи. Имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов. В свою очередь, для расходов на строительство или приобретение жилья, вычет не может быть более 2 000 000 руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение жилья, т.е. проценты по целевым займам, взятые на приобретение (строительство), могут учитываться сверх предельной суммы вычета (абз. 17, 18, 19 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Однако, вычет по уплаченным процентам можно заявить также только после получения акта приема-передачи на строящееся жилье.

Вышеуказанный имущественный налоговый вычет, в том числе по уплаченным процентам предоставляется налогоплательщику при подаче им налоговой декларации (по форме № 3-НДФЛ) в налоговый орган по месту жительства (регистрации- прописки) по окончанию года, в котором возникло право на указанный вычет. В целях подтверждения факта осуществления своих расходов на уплату процентов за пользование кредитом в налоговый орган представляются кредитный договор и платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты налогоплательщиком процентов по данному договору (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки по счету и т.д.).

Кроме того, имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику до окончания календарного года и его работодателем (налоговым агентом) на основании письменного заявления налогоплательщика и уведомления, выдаваемого налоговым органом по месту жительства налогоплательщика о подтверждении права на вычет (п. 3 ст. 220 НК РФ). При этом, налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета на основании выданного ему уведомления только у одного налогового агента по своему выбору.

* В соответствии с Правилами сайта, Администрация сайта не несет ответственности за информацию, публикуемую в данном разделе. Ответственность за содержание и достоверность информации, в том числе перед третьими лицами, несет субъект, разместивший информацию.