Главная > Конференции по недвижимости > Налогообложение в сфере недвижимости и строительстве жилья

Налогообложение в сфере недвижимости и строительстве жилья

На вопросы отвечает Лизанец Ирина Анатольевна, заместитель руководителя УФНС России по Иркутской области.

Если вы владели недвижимостью менее трех лет, то при ее продаже обязаны подать декларацию по форме 3-НДФЛ. Спрашивайте, и мы расскажем: как исчислить и уплатить налог на доходы в каждом конкретном случае.

Приобретя или построив жилье, вы имеете право на имущественный налоговый вычет и можете вернуть 13% от затрат в установленных пределах.

В ходе нашей Интернет-конференции вы можете узнать о различных аспектах налогообложения при совершении сделок с недвижимостью, а также online-сервисах налоговой службы.

Ответы опубликованы. Орфография и пунктуация авторов вопросов сохранена.

Список вопросов

Лидия 28.03.2012
В 2006 году я приобрела квартиру в строящемся доме по договору инвестирования, на сегодняшний день дом не сдан, фирма -застройщик признана банкротом. Жильцы дома заканчивают ремонт квартир за свой счет и оформляют через суд право собственности на на долю в незавершенном строительством объекте.
Как получить налоговый вычет в данной ситуации.

Спасибо.

Перечень объектов, при покупке которых можно воспользоваться имущественным вычетом, является закрытым. Это жилой дом, квартира, комната или доля (доли) в них, земельные участки, предоставленные для индивидуального жилищного строительства, и земельные участки, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доля (доли) в них (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Вычет также можно заявить по жилому дому, не завершенному строительством.

Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет при строительстве или приобретении жилого дома, в том числе не оконченного строительством, или доли (долей) в нем документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем.

Следовательно, при наличии свидетельства о регистрации права собственности на не оконченный строительством жилой дом налогоплательщик может получить имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов до регистрации вышеуказанного права собственности, но не более 2 000 000 рублей.

Виктор. 28.03.2012
Я владел нежилым помещением менее 3-х лет, помещение было приобретено безвозмездно(дарение). По договору мены я обменял помещение на две 1-но комнатные квартиры. В договоре мены помещение было оценено в 2 200 000 рублей, квартиры по 1 000 000 рублей каждая, при этом я получил доплаты 200 000 рублей. Каким образом будет исчисляться НДФЛ? Имею ли я право использовать вычет с приобретенных квартир в сумме 2 000 000 рублей? Спасибо, с ув. Виктор, безработный, г.Иркутск.

Отношения сторон по договору мены и договору купли-продажи имеют одинаковую экономическую природу, что подтверждается ст. 567 ГК РФ. При этом каждая из сторон признается продавцом товара, который она обязуется передать, и покупателем товара, который она обязуется принять в обмен. Сумма дохода, полученного по договору мены квартиры, определяется исходя из стоимости передаваемой квартиры, указанной в договоре мены.

Следовательно, поскольку нежилое помещение находилась в Вашей собственности меньше трех лет, то доход, полученный от его реализации по договору мены, является объектом налогообложения по НДФЛ и облагается налогом по ставке 13 % (cт. 208 НК РФ). При налогообложении таких доходов Вы вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, в размере 250 тыс. рублей. Указанный вычет предоставляется налогоплательщикам при подаче налоговой декларации в налоговый орган по месту жительства (установленный срок - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим календарным годом (ст. 229 НК РФ). С разницы между полученным доходом и суммой вычета (расходов) необходимо исчислить НДФЛ и оплатить его не позднее 15 июля года, следующего за истекшим календарным годом (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Вычет предоставляется также и при покупке жилья. То есть от налогообложения освобождаются доходы в размере затрат на приобретение квартиры, но не более определенного законодательством размера (2 млн руб.). Налогоплательщик может получить имущественный вычет только по расходам на приобретение какой-либо одной из купленных квартир по своему выбору. При приобретении жилья по договору мены налогоплательщик вправе получить имущественный вычет на общих основаниях. При этом пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ не содержит ограничений по способу оплаты приобретаемого жилья (денежными средствами или другим имуществом по договору мены).

Следовательно, налогоплательщик имеет право одновременно на два имущественных вычета, применение которых возможно в одном календарном году, в случае продажи и покупки в этом году одновременно, сдав декларацию в налоговый орган. Если же продажа и покупка имущества осуществлены в разные налоговые периоды (разные годы), необходимо учитывать, что уменьшить доходы от продажи нежилого помещения на расходы по приобретению квартиры нельзя. В отношении полученных доходов от продажи нежилого помещения применяется лишь вычет в размере 250 тыс. руб., и налогоплательщик обязательно должен задекларировать этот доход.

Лидия Константиновна. 28.03.2012
В 2009 году я приобрела квартиру в г. Усолье-Сибирское за 1 140 000 рублей, в том же году продала эту квартиру так же за 1 140 000 рублей, налоговую декларацию не сдавала. В марте 2012 г. мне позвонили из ИФНС и потребовали отчета. Вопрос: какие договоры, иные документы, в оригиналах или копиях необходимо предоставлять в ИФНС? какая предусмотрена ответственность за несвоевременную подачу декларации? имеет ли право ИФНС не перечислять мне на счет суммы имущественного налогового вычета за 2011 год, удерживать из этих сумм штрафы, недоимки и т.д., ссылаясь на ответственность за несданную мной декларацию за 2009 год?
Спасибо.

Поскольку квартира в г. Усолье-Сибирское находилась в Вашей собственности меньше трех лет, то доход от её реализации является объектом налогообложения по НДФЛ, облагается налогом по ставке 13 % (cт. 208 НК РФ) и подлежит декларированию за 2009 год. Кроме того, в любом случае, обязательно следует представить декларацию в налоговый орган по месту жительства (установленный срок - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим календарным годом (ст. 229 НК РФ).

При налогообложении таких доходов налогоплательщики вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, в размере 1 млн руб. или в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на её приобретение. Иными словами, если при определении налоговой базы Вы будете уменьшать полученные доходы (1 140 000 руб.) на сумму фактически произведенных расходов, которые составляют 1 140 000 руб. (расходы на приобретение квартиры), то налог будет равен нулю. При этом если налогоплательщик заявляет вычет в сумме расходов, связанных с получением доходов от продажи имущества, то помимо декларации необходимо представить документы, подтверждающие такие расходы. К таким документам относятся, гражданско-правовые договоры (купли-продажи и иные), а также платежные документы (приходные кассовые ордера, товарные и кассовые чеки, банковские выписки, платежные поручения, расписки и т.п.).

За неподанную декларацию будет начисляться штраф. Размер штрафа исчисляется в размере 5% от суммы налога, подлежащего уплате, за каждый месяц просрочки, при этом размер штрафа не может быть менее 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ).

При этом, Вы вправе заявить вычет на покупку жилья (если ранее не пользовались данным правом). Для этого также необходимо представление декларации (по форме 3 НДФЛ). К декларации следует приложить платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца и другие документы), а также документы, подтверждающие право собственности (при строительстве – акт приема- передачи) на объект недвижимого имущества. После проведения камеральной проверки такой декларации, необходимо представить заявление на возврат излишне уплаченной суммы НДФЛ.

В силу п. 5 ст. 78 НК РФ на налоговые органы возложена обязанность самостоятельно производить зачет сумм переплаты налога в счет погашения задолженности по пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию в случаях, предусмотренных НК РФ.

Наталья 27.03.2012
С какого года необходимо было подавать декларации по продаже недвижимости и если я проживаю не по прописке, могу ли написать заявление чтобы извещения отправляли на другой адрес? И еще вопрос: если я не подавала ни разу деклараций, а квартиры продаю каждый год, чем может грозить такая беспечность?

Если Вы владели недвижимостью более 3 лет, то уплачивать налог с полученных доходов не нужно. Доходы, полученные физическими лицами от реализации имущества (в т.ч. и квартир), принадлежащего им на праве собственности менее трех лет, являются объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц и облагаются по налоговой ставке 13 % (cт. 208 НК РФ). Однако, при налогообложении таких доходов налогоплательщики вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, в размере 1 млн руб. или в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на её приобретение.

Указанный вычет предоставляется налогоплательщикам при подаче налоговой декларации в налоговый орган по месту жительства (установленный срок - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим календарным годом (ст. 229 НК РФ). В случае наличия разницы между полученным доходом и суммой вычета (расходов) необходимо исчислить НДФЛ и оплатить его не позднее 15 июля года, следующего за истекшим календарным годом (п. 4 ст. 228 НК РФ).

За неподанную декларацию и за неуплаченный НДФЛ будут начисляться штрафы - в процентах от рассчитанной суммы налога (ст. 119 НК РФ). Размер штрафа исчисляется в размере 5% от суммы налога, подлежащего уплате, за каждый месяц просрочки, при этом установлены как низший, так и высший пределы размера штрафа - не менее 1 000 руб. и не свыше 30% от суммы подлежащего уплате налога.

Кроме того, учитывая положения ст. 2 ГК РФ, предпринимательская деятельность - это самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке. Следовательно, если продажа квартир физическим лицом происходит не на разовой, а на постоянной основе, такая деятельность физического лица рассматривается как предпринимательская. При наличии данных признаков физическое лицо обязано зарегистрироваться в качестве предпринимателя без образования юридического лица и уплачивать налоги в соответствии с действующем налоговым законодательством. Кроме того, следует иметь в виду, что осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации подлежит административной ответственности в соответствии со ст. 14.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Так, осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без государственной регистрации в качестве юридического лица влечет наложение административного штрафа в размере от 500 до 2000 рублей.

Наталья 27.03.2012
Купила нежилое помещение за 200 т. р. и потратила на его ремонт 100 т . р. а продала в том же 2011 году за теже 300 т. р. Буду ли я оплачивать налог или могу учесть стоимость ремонта?

Доход, полученный от продажи нежилого помещения, которое находилось в собственности менее трех лет, является объектом налогообложения по НДФЛ и облагается налогом по ставке 13 % (ст. 208 НК РФ). Однако, при налогообложении таких доходов налогоплательщики вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, в размере 250 тыс. рублей, так как нежилое помещение относится к иному имуществу. Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением проданного имущества. При этом, законодательством не предусмотрено уменьшение суммы полученных доходов на расходы, связанные с ремонтом приобретенного имущества.

Алена 27.03.2012
Моя мама-пенсионерка(не работает уже 2года), никакого другого дохода как пенсия не имеет. Необходимо ли в Декларации отражать эту сумму пенсии как единственный источник дохода (если пенсия не облагается налогом)?...Декларация касается по налогу на дарение. Спасибо.

При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло (п. 1 ст. 210 НК РФ). Однако, доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (супругами, родителями или детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными братьями и сестрами) (п. 18.1 ст. 217 НК РФ). Поэтому, в данном случае, рекомендуем направить в налоговый орган копии документов, подтверждающих родство.

В случае получения дохода (кроме доходов в денежной форме) в порядке дарения от физического лица, не являющегося близким родственником, необходимо подать налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц, в которой указать сумму дохода, полученного в порядке дарения и исчислить налог в размере 13% от дохода, при этом, сумму полученной пенсии за отчетный год в налоговой декларации отражать не нужно.

Наталья 27.03.2012
Я погасила жилищный кредит в августе 2011г. Кредитный договор от 2008г. Возможно ли вернуть проценты по этому закрытому кредиту в этом году??

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, в частности: на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них; а также на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них. Общий размер данного вычета, не может превышать 2 млн. руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов по кредиту. В случае применения имущественного налогового вычета в части расходов на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным на приобретение квартиры, по которым предоставляется имущественный налоговый вычет, сумма вычета не ограничена каким-либо пределом.

Одновременно сообщаем, что уменьшение налоговой базы на вышеуказанный имущественный налоговый вычет может производиться только начиная с налогового периода, в котором возникло право на такой вычет. При этом, налогоплательщик вправе заявить указанный выше имущественный налоговый вычет в любой последующий налоговый период начиная с периода, в котором возникло право на его получение.

Дарья 27.03.2012
Мы продаём квартиру, которая менее 3 лет в собственности и принадлежит нам троим. Стоимость квартиры 1 800 000 рублей. Если мы продадим квартиру тремя разными договорами, где стоимость одной доли составит 600 000 (меньше 1 млн.), будем ли мы платить налоги???

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов, в частности, в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей. Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

При реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле. Вместе с тем на практике может иметь место продажа доли в праве собственности на квартиру или жилой дом как в случае, когда реализуемая доля в праве выделена в натуре, так и когда такая доля не может быть выделена в натуре.

Согласно ст. 246 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) граждане, имеющие в общей долевой собственности имущество, вправе заключать гражданско-правовые договоры, направленные на реализацию указанного имущества. Сказанное означает, что каждый участник общей долевой собственности вправе самостоятельно распорядиться своей долей в праве общей собственности с соблюдением правил о преимущественном праве покупки, которым обладают другие участники долевой собственности. Исходя из содержания соответствующих законоположений ГК РФ Конституционным Судом Российской Федерации в Постановлении от 13.03.2008 № 5-П (далее – Постановление № 5) сделан вывод о том, что в ГК РФ под долей понимается не доля в имуществе, а доля в праве общей долевой собственности.

При этом в соответствии с п. 2 ст. 38 НК РФ под имуществом понимаются виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с ГК РФ. С учетом указанной нормы в отношении доли в праве собственности имущественный налоговый вычет применяться не может.

В связи с этим в мотивировочной части Постановления № 5-П указывается на то, что по смыслу положений пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ граждане вправе продавать жилые помещения, являющиеся как единым объектом права общей долевой собственности, так и выделенными из них в натуре долями, признаваемыми объектом индивидуальной, а не общей долевой собственности, и получать при этом право на имущественный налоговый вычет в сумме, не превышающей 1 млн. руб., при нахождении имущества в собственности менее трех лет.

Однако, в силу того, что в п. 1 резолютивной части Постановления № 5-П содержится вывод о том, что применительно к положениям пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ под долями следует понимать доли в праве общей собственности, в случаях, когда объектом гражданско-правового договора купли-продажи является доля в праве общей долевой собственности на жилые помещения независимо от того обстоятельства, выделена такая доля в праве в натуре или такая доля в праве не может быть выделена в натуре, налогоплательщики вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме, не превышающей 1 млн. руб., при владении такой долей в праве менее трех лет.

Владимир 26.03.2012
Расскажите о праве на имущественный налоговый вычет

Физические лица, осуществляющие операции по купле – продаже имущества имеют право на получение следующих имущественных налоговых вычетов.

В случае получения дохода от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, которые находились в собственности менее трех лет, то доход, полученный от реализации, является объектом налогообложения по НДФЛ и облагается налогом по ставке 13 % (ст. 208 НК РФ). Однако, при налогообложении таких доходов налогоплательщики вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, в размере 1 млн. руб. (при продаже иного имущества, находившегося в собственности - не более 250 тыс. руб.) или в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение данного имущества. Данный вычет предоставляется налогоплательщикам при подаче налоговой декларации в налоговый орган по месту жительства, в установленный законодательством срок - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим календарным годом (ст. 229 НК РФ). Уплатить налог нужно не позднее 15 июля года, следующего за истекшим календарным годом (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Кроме того, вычет предоставляется также и при покупке (или строительстве) жилья, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них. То есть от налогообложения освобождаются доходы в размере затрат на приобретение квартиры, но не более определенного законодательством размера (2 млн. рублей). Одновременно, налогоплательщики вправе заявить вычет на суммы, направленные на погашение процентов по целевым займам (кредитам). Однако, физическое лицо не вправе воспользоваться данным имущественным вычетом в случаях:
-если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, а также за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов;
- если сделка купли-продажи заключена с физическим лицом, являющимся по отношению к налогоплательщику взаимозависимым в соответствии с ст. 20 НК РФ.
Данный имущественный налоговый вычет предоставляется также при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено настоящей статьей. При этом, повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета при покупке (строительстве) жилья не допускается.

Лазарева Татьяна. 26.03.2012
Мать и дочь купили квартиру за 3 млн. руб. оформили собственность по 1/2. Дочь на покупку квартиры брала кредит в сумме 1 500 000 рублей, уже в этом году заплатила 50 000 рублей процентов за кредит (помимо погашения части кредита), на следующий год будет платить 100 000 рублей процентов за кредит. Мать заплатила также 1 500 000 рублей, но уже без кредита. И мать и дочь работают, зарплаты хорошие. Скажите пожалуйста в каком размере будет предоставлен имущественный вычет и матери и дочери? Если я правильно поняла законодательство, то 1 млн. руб. будет предоставлен вычет матери и так же 1млн.руб. будет предоставлен вычет дочери. А сумма уплаченных дочерью процентов будет полностью присоединятся к вычету дочери по мере их уплаты или все же к вычету дочери будет присоединятся только половина из уплаченных процентов?

Да, Вы правильно понимаете, согласно п. 2 ст. 220 НК РФ максимальный размер имущественного налогового вычета, составляет 2 млн. руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов по ипотечному кредиту, при этом в случае приобретения имущества в общую долевую собственность размер имущественного налогового вычета, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей. Так, в Вашем случае, при оформлении квартиры в собственность по ½ доле на каждого, размер имущественного вычета будет составлять по 1 млн. руб. каждому собственнику. Точный ответ на вопрос о размере имущественного налогового вычета по уплаченным процентам кредитной организации можно дать только после изучения договора, заключенного с кредитной организацией.

Любовь 25.03.2012
Здравствуйте. В 2010 году приобрела квартиру по договору мены. Ее стоимость 1940000 руб ( стоимость прежней кв + средства работодателя(прощенный долг) + доплата личных средств) Налог с дохода 13%(прощенный долг) за 2010 год мною уплачен. В 2012 году я продала эту квартиру (владение менее 3-х лет). Другую кв еще не приобрела. С какой суммы дохода я должна буду уплатить налог за 2012 год? Спасибо.

Статьей 567 Гражданского кодекса Российской Федерации определено, что к договору мены применяются соответственно правила о купле-продаже, если это не противоречит правилам гл. 31 Гражданского кодекса Российской Федерации и существу мены. При этом каждая из сторон признается продавцом товара, который она обязуется передать, и покупателем товара, который она обязуется принять в обмен. Сумма дохода, полученного по договору мены квартиры, определяется исходя из стоимости передаваемой квартиры, указанной в договоре мены.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов, в частности, в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб. Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

При этом при продаже квартиры, приобретенной по договору мены, налогоплательщик вправе включить в сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов стоимость данной квартиры, указанную в договоре мены.

Наталья 24.03.2012
Добрый день ! Прошу вас проконсультировать меня по вопросу уплаты налога при продаже квартиры. Я приобрела квартиру 2 года назад за 21 000 000 руб. Сейчас я хочу продать её опять за 21 000 000 руб. потом я сразу хочу купить другую квартиру (большую) за 25 000 000 руб. Какой налог мне нужно будет заплатить в бюджет ? Спасибо за ответ.
С уважением,
Наталья.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов, в частности, в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб. Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Если сумма дохода от продажи квартиры равна сумме расходов на ее приобретение, налоговая база по налогу на доходы физических лиц будет равна нулю. Если сумма дохода от реализации квартиры превышает сумму расходов на ее приобретение, то с разницы необходимо исчислить налог на доходы физических лиц по ставке 13 процентов. Кроме того, в налоговый орган по месту жительства нужно представить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим календарным годом (ст. 229 НК РФ) и уплатить налог не позднее 15 июля года, следующего за истекшим календарным годом (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Вместе с тем, если физическое лицо в этом же налоговом периоде приобрело в собственность жилое помещение и при условии, что ранее имущественным налоговым вычетом по приобретению не пользовалось, в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ имеет право на имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов на приобретение новой квартиры, но не более 2 000 000 рублей. Указанный вычет предоставляется также при подаче налоговой декларации в налоговый орган по месту жительства.

Таким образом, если налогоплательщик - физическое лицо в одном налоговом периоде (календарном году) продал квартиру и приобрел новую квартиру, то он вправе воспользоваться как имущественным вычетом в связи с продажей квартиры, так и имущественным вычетом в связи с приобретением квартиры, т.е. оба вычета можно отразить в одной налоговой декларации по НДФЛ. При этом, сумма налога к уплате, исчисленная от продажи квартиры с учетом имущественного вычета от продажи, сторнируется с суммой налога к возврату, исчисленного с учетом имущественного вычета от покупки.

киря 23.03.2012
Если мы подаем в одном налоговом периоде декларацию о продаже и о покупке жилья, чтоб получить вычет . перекроют ли они друг друга ? надеюсь поймете мой вопрос????

Физическое лицо, получившее доход от продажи имущества, принадлежащего этому лицу на праве собственности менее 3 лет, обязано представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим календарным 2011 годом. В данной декларации налогоплательщик обязан отразить доход, полученный от продажи квартиры и исчислить налог на доходы физических лиц с учетом
имущественного вычета, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, т.е. уменьшить доход на величину вычета, но не более чем на 1 000 000 руб., или на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением проданной квартиры.

Вместе с тем, если физическое лицо в этом же налоговом периоде приобрело в собственность жилое помещение и при условии, что ранее имущественным налоговым вычетом по приобретению не пользовалось, в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ имеет право на имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов на приобретение новой квартиры, но не более 2 000 000 рублей. Указанный вычет предоставляется также при подаче налоговой декларации в налоговый орган по месту жительства.

Таким образом, если налогоплательщик - физическое лицо в одном налоговом периоде (календарном году) продал квартиру и приобрел новую квартиру, то он вправе воспользоваться как имущественным вычетом в связи с продажей квартиры, так и имущественным вычетом в связи с приобретением квартиры, т.е. оба вычета можно отразить в одной налоговой декларации по НДФЛ. При этом, сумма налога к уплате, исчисленная от продажи квартиры с учетом имущественного вычета от продажи, сторнируется с суммой налога к возврату, исчисленного с учетом имущественного вычета от покупки.

вася 23.03.2012
кто имеет право на налоговый вычет?

гриша 23.03.2012
Скажите пожалуйста например квартира принадлежит троим собственникам( менее 3 лет в собственности) по 1\3. на сделке мы оформляем каждый отдельным договором купли продажи, будем ли мы облагаться налогом?Спасибо!

Оксана 23.03.2012
Ирина Анатольевна при продаже квартиры, которая менее 3 лет в собственности и в дальнейшем вложив эти деньги в долевое участие в новостройке, попадаю ли я под налог?

Поскольку квартира находилась в Вашей собственности меньше трех лет, то доход от её реализации является объектом налогообложения по НДФЛ и облагается налогом по ставке 13 % (cт. 208 НК РФ). Однако, при налогообложении таких доходов налогоплательщики вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, в размере 1 млн. руб. или в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение этой квартиры. Данный вычет предоставляется налогоплательщикам при подаче налоговой декларации в налоговый орган по месту жительства, в установленный законодательством срок - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим календарным годом (ст. 229 НК РФ). Уплатить налог нужно не позднее 15 июля года, следующего за истекшим календарным годом (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Кроме того, вычет предоставляется также и при покупке (или строительстве) жилья. То есть от налогообложения освобождаются доходы в размере затрат на приобретение квартиры, но не более определенного законодательством размера (2 млн. руб.). Однако, для подтверждения права на данный имущественный налоговый вычет при приобретении прав на квартиру в строящемся доме Вы должны предоставить договор о приобретении квартиры или прав на квартиру в строящемся доме, акт о передаче квартиры или документы, подтверждающие право собственности на квартиру. Данный вычет предоставляется налогоплательщикам также при подаче налоговой декларации в налоговый орган по месту жительства.

саня 21.03.2012
Наш дом является муниципальной собственностью.У нас 4-х квартирный дом, две приватизированные квартиры, две нет. Можно ли нам взять землю в аренду под огородничество, если у нас квартира не приватизирована и является списанной по старости. Собственник жилья за квартплату не берет, мы платим только за бытовые отходы. Заранее Спасибо.

Вопросы предоставления в аренду земельных участков не входят в компетенцию налоговых органов. По данным вопросам рекомендуем обратиться в администрацию муниципального образования по месту нахождения земельного участка.

21.03.2012
Добрый день. Вопрос такой: продали квартиру в 2011г. за 2120т.р.(покупали за 1200 в 2007г.)-менее 3х лет в собственности. Купили- новостройку, но посмотрели НК и получилось, что не можем учесть наши расходы на приобретение к уменьшению налога.... при этом есть документы на ремонт, материалы,ктр покупались и на работы ремонтников. как нам быть- мы доход не получили, а налог с нас возьмут,как я понял из НК???

Если право собственности на квартиру оформлено в 2007 году, а её продажа осуществлена в 2011 году, период владения этой недвижимостью будет более 3-х лет. В этом случае уплачивать налог с полученных доходов от её продажи не нужно.

Доходы, полученные физическими лицами от реализации имущества (в т.ч. и квартиры), принадлежащего им на праве собственности менее 3-х лет, являются объектом налогообложения по НДФЛ и облагаются по налоговой ставке 13 % (cт. 208 НК РФ). Однако, при налогообложении таких доходов налогоплательщики вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, в размере 1 млн руб. или в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение этой квартиры. Иными словами, если при определении налоговой базы Вы будете уменьшать полученные доходы (2 120 000 руб.) на сумму фактически произведенных расходов (1 200 000 руб.), то размер налога будет рассчитан на Вас следующим образом: (2 120 000 руб. – 1 200 000 руб.) * 13% = 119 600 рублей.

Данный вычет предоставляется налогоплательщикам при подаче налоговой декларации в налоговый орган по месту жительства, в установленный законодательством срок - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим календарным годом (ст. 229 НК РФ). Уплатить налог нужно не позднее 15 июля года, следующего за истекшим календарным годом (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Кроме того, вычет предоставляется также и при покупке (или строительстве) жилья. То есть от налогообложения освобождаются доходы в размере затрат на приобретение квартиры, но не более определенного законодательством размера (2 млн руб.). Следовательно, налогоплательщик имеет право одновременно на два имущественных вычета, применение которых возможно в одном календарном году, в случае продажи и покупки в этом году одновременно. Если же продажа и покупка квартир осуществлены в разные налоговые периоды (разные годы), необходимо учитывать, что уменьшить доходы от продажи квартиры на расходы по приобретению новой квартиры нельзя. В отношении полученных доходов применяется лишь вычет, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ.
Право заявить имущественный вычет при приобретении квартиры (доли) в строящемся доме возникает с момента подписания акта приема-передачи. При этом, принятие к вычету расходов на отделку приобретенной квартиры возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение квартиры без отделки.

Кроме того, вычет на покупку квартиры предоставляется только один раз (абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Екатерина 21.03.2012
Здравствуйте, Ирина Анатольевна. Мы с мужем покупали квартиру по долям и каждый из нас получил налоговый вычет. Сейчас мы купили новую квартиру, можем ли мы получить налоговый вычет за ребёнка который имеет долю в новой квартире? Спасибо.

Своим правом на получение имущественного налогового вычета в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ Вы с мужем воспользовались ранее при приобретении другого жилья. Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета не допускается (абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). С учетом вышеизложенного, для получения еще одного имущественного налогового вычета по жилью, приобретенному в долевую собственность с несовершеннолетним ребенком, оснований не имеется.

Василий Павлович 20.03.2012
Я продал в 2012 году квартиру находящуюся во владении менее 3-х лет и в этом же году приобрел другую, но дешевле. Налоговым вычетом пользовался ранее. Как будет исчисляться налог на доход в этом случае?

Поскольку квартира находилась в Вашей собственности меньше трех лет, то доход от её реализации является объектом налогообложения по НДФЛ и облагается налогом по ставке 13 % (cт. 208 НК РФ). Однако, при налогообложении таких доходов Вы вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, в размере 1 млн руб. или в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение этой квартиры. Данный вычет предоставляется налогоплательщикам при подаче налоговой декларации в налоговый орган по месту жительства, в установленный законодательством срок - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим календарным годом (ст. 229 НК РФ). Уплатить налог нужно не позднее 15 июля года, следующего за истекшим календарным годом (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Вычет предоставляется также и при покупке (или строительстве) жилья. Вместе с тем, если Вы ранее уже воспользовались имущественным налоговым вычетом при покупке жилья, необходимо учитывать, что уменьшить доходы от продажи квартиры на расходы по приобретению новой квартиры нельзя. В отношении полученных доходов применяется лишь вычет, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Вероника 20.03.2012
Здравствуйте! Мы семейная пара, официально зарегистрированы, покупаем квартиру, оформляем только на меня. Я оформлю налоговый вычет. Если в последствии мы будем покупать другую квартиру, но оформлять будем на мужа, он сможет тоже оформитьналоговый вычет? Или вычет будет распространяться на семью и если я его получу, то позже мой муж не сможет получить? Спасибо

Исходя из положений ст. 254 Гражданского кодекса РФ и ст. 34 Семейного кодекса РФ о том, что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет независимо от того, на имя кого из супругов оформлено право собственности на квартиру и платежные документы.

При приобретении квартиры в общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, распределяется между совладельцами, в частности супругами, в соответствии с их письменным заявлением (пп.2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Вычет может быть распределен между супругами в любой пропорции, в том числе в соотношении 100% и 0%. Указанное заявление представляется однократно при первоначальном обращении любого из совладельцев за получением вычета. Решение о предоставлении вычета, согласно представленному заявлению, выносится налоговым органом по месту жительства также один раз и последующему пересмотру или корректировке не подлежит.

При этом независимо от размера имущественного налогового вычета, указанного в данном заявлении, супруг (супруга), лично не обратившийся за предоставлением ему (ей) имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры, не может считаться воспользовавшимся своим правом на вычет в смысле положений пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, согласно которому повторное предоставление супругу (супруге) имущественного налогового вычета, предусмотренного данным подпунктом, не допускается.

Следовательно, когда квартира (являющаяся совместной собственностью по семейному законодательству) оформлена в собственность только одного из супругов, непредставление такого заявления означает распределение вычета исключительно в пользу этого супруга. Второй супруг сможет воспользоваться вычетом при приобретении другого жилья.

саня 20.03.2012
сколько соток земли не облагаеться налогом?

Порядок предоставления льгот по земельному налогу основывается не на выделении необлагаемой площади земли, а на уменьшении для отдельных категорий налогоплательщиков кадастровой стоимости земли, подлежащей обложению налогом. Налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении (ст. 388 НК РФ). При этом, НК РФ определены категории налогоплательщиков, для которых на федеральном уровне предусмотрено уменьшение налоговой базы на необлагаемую налогом сумму в размере 10 000 руб. на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении, в том числе: инвалиды, имеющие I группу инвалидности, а также лица, имеющие II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года; инвалиды с детства; ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны и другие (п. 5 ст. 391 НК РФ).

На местном уровне (органами муниципальных образований) могут быть установлены дополнительные льготы для отдельных категорий налогоплательщиков. Так, в г. Иркутске решением городской Думы для вышеперечисленных категорий граждан дополнительно предусмотрено уменьшение налоговой базы на необлагаемую налогом сумму в размере 500 тыс. рублей.

То есть, если, например, стоимость земельного участка 700 тыс. рублей, то уменьшив налогооблагаемую базу на 510 тыс. руб., например, инвалид 2 группы в г. Иркутске должен будет уплатить налог с 190 тыс. рублей (700 тыс. руб. – 510 тыс. руб. = 190 тыс. руб.). Для заявления права на уменьшение налоговой базы в налоговый орган по месту учета необходимо представить заявление с копией документов, подтверждающих принадлежность к категории, для которой это уменьшение предусмотрено.

Елена 20.03.2012
Здравствуйте!Я бы хотела у вас проконсультироваться,мы купили однокомнатную квартиру в Иркутске от собственника через ипотеку на вторичное жилье и еще добавили свои собственные средства. Можем ли мы получить 13% от затрат,жилье приобрели в этом месяце.Какие для этого нужны документы и куда обращаться???Заранее спасибо!!!

Право заявить имущественный вычет при приобретении жилья по договору купли-продажи возникает при наличии документов, подтверждающих право собственности на жилье. Имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов. В свою очередь, для расходов на приобретение жилья вычет не может быть более 2 000 тыс. руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на приобретение жилья, т.е. проценты по целевым займам, взятые на приобретение, могут учитываться сверх предельной суммы в 2 000 тыс. рублей (абз. 17, 18, 19 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Вышеуказанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при подаче им налоговой декларации (по форме № 3-НДФЛ) в налоговый орган по месту жительства (регистрации- прописки) по окончанию года, в котором возникло право на указанный вычет. К декларации следует приложить платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца и другие документы). К таким документам относятся, в т.ч. и расписка продавца жилого объекта о факте получения денежных средств от покупателя. Наряду с вышеупомянутыми документами для подтверждения права на имущественный вычет налогоплательщик представляет документы, подтверждающие право собственности на объект недвижимого имущества.

Налоговый вычет в сумме, направленной на погашение процентов по целевому кредиту (займу), предоставляется только после фактической уплаты этих сумм. В целях подтверждения факта осуществления своих расходов на уплату процентов за пользование кредитом в налоговый орган представляются кредитный договор и платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты налогоплательщиком процентов по данному договору (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки по счету и т.д.).

Кроме того, имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику до окончания календарного года и его работодателем (налоговым агентом) на основании письменного заявления налогоплательщика и уведомления, выдаваемого налоговым органом по месту жительства налогоплательщика о подтверждении права на вычет (п. 3 ст. 220 НК РФ). При этом, налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета на основании выданного ему уведомления только у одного налогового агента по своему выбору.

александр 20.03.2012
дом по завещанию более 7лет,документы были сделаны более года,при продаже дома буду ли я платить налог

Учитывая положения Гражданского кодекса РФ, в случае смерти гражданина право собственности на принадлежащее ему имущество переходит по наследству к другим лицам в соответствии с завещанием или законом (ст. 218 ГК РФ). В отношении имущества, полученного по наследству, право собственности возникает со дня открытия наследства (дня смерти наследодателя), независимо от момента госрегистрации этих прав (ст. 1114, п. 4 ст. 1152 ГК РФ)

Из вопроса следует, что дом получен по завещанию более 7 лет назад, следовательно, право собственности на наследственное имущество также возникло более 7 лет назад, то есть данное имущество находится в собственности налогоплательщика более трех лет. Уплачивать налог с полученных доходов от продажи такого имущества не нужно (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Лариса 20.03.2012
Добрый день! Скажите пожалуйста, какой налог и с какой суммы нужно платить при продаже квартиры по переуступке до подписания акта-приема передачи

Право требования по договору является имущественным правом, а не имуществом, следовательно, к доходам от их уступки не может быть применен имущественный налоговый вычет. Однако, указанные доходы могут быть уменьшены на расходы, связанные с приобретением и их реализацией (абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ), а с разницы нужно исчислить и уплатить НДФЛ на основании декларации, представленной по окончании года, в котором произошла сделка.

Марина 19.03.2012
Здравствуйте, вопрос немного не по теме, но все же осмелюсь задать. Я в 2011 году продала автомобиль за 270000, экземпляра договора купли- продажи у меня не осталось, в этом году приобрела дешевый автомобиль. На мое имя пришло уведомление о необходимости предоставить декларацию, как мне подтвердить теперь продажу, и могу ли я воспользоваться налоговым вычетом? Буду очень Вам признательна за ответ.

Доходы, полученные физическими лицами от реализации имущества, в частности автомобиля принадлежащего им на праве собственности менее трех лет, являются объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц и облагаются по налоговой ставке 13 % (cт. 208 НК РФ). При налогообложении таких доходов налогоплательщики вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета в размере 250 000 рублей (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Указанный вычет предоставляется налогоплательщикам при подаче налоговой декларации в налоговый орган по месту жительства по окончании налогового периода (п.2 ст. 220 НК РФ). Вместо использования права на получение указанного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Подтверждающими документами в этом случае являются: справка-счет, являющаяся документом строгой отчетности, выдаваемая юридическими лицами (или индивидуальными предпринимателями, осуществляющими торговлю транспортными средствами); банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца; товарные и кассовые чеки; иные документы, которые оформляются в зависимости от способов приобретения имущества и расчета за него.

С разницы между полученным доходом и суммой вычета необходимо заплатить 13% НДФЛ.

Татьяна 17.03.2012
Здравствуйте! Вопрос: У меня была квартира в собственности признанная аварийной Администрация пересилила нас в другую квартиру по договору мены (стоимость квартир равнозначная) сейчас хочу продать квартиру ( с момента подписания договора мены прошёл 1 год) буду ли я платить налог при продаже как с квартиры находящейся в собственности менее 3-х лет если предыдущей квартирой я владела 10 лет?

Учитывая положения ст. 223 ГК РФ в случаях, когда отчуждение имущества подлежит государственной регистрации, право собственности у приобретателя возникает с момента такой регистрации, если иное не установлено законом. Следовательно, срок нахождения в собственности новой квартиры для целей определения размера предоставляемого имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, исчисляется с даты государственной регистрации права собственности на новую квартиру.

В случае продажи данной квартиры, находившейся в собственности менее трех лет, имущественный налоговый вычет может быть предоставлен в размере не более 1 000 000 руб., а с разницы нужно исчислить и уплатить НДФЛ на основании декларации, представленной по окончании года, в котором произошла сделка.

Константин 16.03.2012
Здравствуйте ! Поясните пожалуйста. Я продал квартиру, менее трех лет в собственности, за 2100 000 руб., из которых 100 000 рублей оплатил вознаграждение агентству недвижимости (АН предоставило все отчетные документы) Вопрос: я буду платить налог с 1000 000 или с 1100 000 руб. Спасибо за раннее!

Поскольку квартира находилась в Вашей собственности меньше трех лет, то доход от её реализации является объектом налогообложения по НДФЛ и облагается налогом по ставке 13 % (cт. 208 НК РФ). Однако, при налогообложении таких доходов налогоплательщики вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, в размере 1 млн руб. или в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на её приобретение. При этом документально подтвержденные расходы по оказанию риэлторских услуг могут быть учтены в расходах, уменьшающих налоговую базу по НДФЛ при реализации квартиры.

Например, Вы купили проданную квартиру за 1 700 000 руб., если при определении налоговой базы Вы будете уменьшать полученные доходы (2 100 000 руб.) на сумму фактически произведенных расходов, которые составляют 1 700 000 руб. (расходы на приобретение квартиры) + 100 000 руб. (риэлторские услуги), то размер налога будет рассчитан на Вас следующим образом: (2 100 000 руб. – 1 800 000 руб.) * 13% = 39 000 рублей. Если Вы воспользуетесь вычетом в 1 млн руб., и в договоре купли-продажи сумма дохода определена в размере 2 100 000 руб., то размер налога будет (2 100 000 руб.- 1 000 000 руб.)*13 %) 143 000 рублей.

Указанный вычет предоставляется налогоплательщикам при подаче налоговой декларации в налоговый орган по месту жительства (установленный срок - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим календарным годом (ст. 229 НК РФ). В случае наличия разницы между полученным доходом и суммой вычета (расходов) необходимо исчислить НДФЛ и оплатить его не позднее 15 июля года, следующего за истекшим календарным годом (п. 4 ст. 228 НК РФ).

ОЛЬГА 16.03.2012
В январе 2012г.я получила в дар от дедушки,за которым сейчас ухаживаю 1/2 доли в квартире. Договор Дарения уже зарегистрирован в УФРС. Я знаю,что мне нужно заплатить налог на Дарение-13%. Сейчас данная квартира выставлена нами на продажу. Налоговый период (год 2012)еще не прошел. Для сделки Юстиция потребует Справку из Налоговой Инспекции об отсутствии задолженности по налогам( в частности и по уплате данного Налога на ДАРЕНИЕ). Поясните,как и когда я должна подавать Декларацию и какие доходы я должна отразить ( з/пл за первые месяцы 2012 года)? ЗАРАНЕЕ СПАСИБО.

С 01 января 2006 года налог на дарение отменен. Вместе с тем, при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, в том числе и полученные в виде дара (ст. 210 НК РФ). Если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками по Семейному кодексу РФ, то такие доходы освобождаются от НДФЛ независимо от вида подарка. Так, согласно ст.ст. 2,14 СК РФ членами семьи являются супруги, родители и дети, в том числе усыновленные, усыновители, дедушки и бабушки, внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры. Следовательно, если Вы получили в дар ½ квартиры от родного дедушки, то платить налог и сдавать декларацию по этой сделке не нужно.

Вместе с тем, физическое лицо, получившее в дар недвижимое имущество, транспортное средство, акции, доли, паи и не являющееся членом семьи или близким родственником дарителя по СК РФ, должно самостоятельно исчислить и уплатить в бюджет сумму НДФЛ (пп. 4 п. 1 и п. 4 ст. 228 НК РФ), в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим календарным годом. Налоговая декларация должна быть представлена в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим календарным годом (п. 1 ст. 229 НК РФ).

В декларации по НДФЛ физические лица отражают все полученные ими в налоговом периоде (календарном году) доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы уплаченных авансовых платежей и суммы налога, подлежащие уплате или возврату по итогам налогового периода (абз. 1 п. 4 ст. 229 НК РФ). При этом, налогоплательщики могут не указывать в декларации доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению ими налоговых вычетов (абз. 2 п. 4 ст. 229 НК РФ).

Одновременно сообщаем, что доход от реализации квартиры (доли в ней), которая находилась в собственности налогоплательщика меньше трех лет является объектом налогообложения по НДФЛ и облагается налогом по ставке 13 % (cт. 208 НК РФ).

лена 16.03.2012
Скажите,сколько сейчас составляет ежегодный налог на имущество,в частности на жилой дом и на квартиру? От какой стоимости объекта исчисляется данная сумма налога? Ходят слухи,что в скором времени ставка данных налогов будет существенно увеличена. Будем ждать Вашей консультации.Спасибо.

Налог на имущество рассчитывается путем умножения инвентаризационной стоимости имущества на ставку налога. В соответствии с п. 1 ст. 3 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (далее - Закон) ставки налога на строения, помещения и сооружения устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости в установленных Законом пределах.

Так, Решением Думы г. Иркутска утверждены ставки налога на 2011 год на жилые дома, квартиры, дачи и гаражи: при стоимости имущества до 300 тыс. руб. - 0,1%, от 300 - 500 тыс. руб. - 0,11%, от 500 - 1000 тыс. руб. - 0,31%, от 1000 - 2000 тыс. руб. - 0,4%, свыше 2000 тыс. руб. - 0,5 процентов.

Исчисление налога на имущество физических лиц производится налоговыми органами на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года (пп. 1 и 2 ст. 5 Закона). Действительная инвентаризационная стоимость определяется БТИ в соответствии с Порядком оценки строений, помещений и сооружений.

Например, при инвентаризационной стоимости квартиры в 1 600 тыс. руб. сумма налога на имущество физических лиц за 2011 год в г. Иркутске составит (1 600 тыс. руб.*0,4%) 6 400 рублей.

Евгения 16.03.2012
Здравствуйте Ирина Анатольевна!. В декабре 2011 года мы продали квартиру в г.Слюданка. Квартира принадлежала мужу менее 3-х лет. В январе 2012 года мы приобрели квартиру в строящемся доме. Являемся учвстниками долевого строительства. Для доплаты за приобретенное жилье оформили ипотеку 1400 000 на 10 лет. Насколько мне известно 13% возвращается также за проценты, начисленные по ипотеке. Каков порядок оформления данной выплаты, когда и какие документы необходимо подавать? У нас собраны документы на возврат 13% за очное обучение ребенка в колледже, возможна ли подача документов в 2012 году на возврат как за обучение ребенка, так и за приобретение строящегося жилья? Заранее спасибо.

Во-первых: При продаже квартиры в г. Слюдянка, которая находилась в собственности меньше 3- лет, доход от её реализации является объектом налогообложения по НДФЛ и облагается налогом по ставке 13 % (cт. 208 НК РФ). При налогообложении таких доходов налогоплательщики вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, в размере 1 млн руб. или в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на её приобретение. Указанный вычет предоставляется налогоплательщикам при подаче налоговой декларации в налоговый орган по месту жительства (установленный срок - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим календарным годом (ст. 229 НК РФ). В случае наличия разницы между полученным доходом и суммой вычета (расходов) необходимо исчислить НДФЛ и оплатить его не позднее 15 июля года, следующего за истекшим календарным годом (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Одновременно можно заявить несколько видов налоговых вычетов, указав их в одной декларации, - например, имущественный вычет по продаже (покупке) недвижимости и социальный налоговый вычет на обучение детей, если право на них возникло в одном налоговом периоде (календарном году). При этом, в отличие от имущественного налогового вычета, социальный вычет предоставляется за тот год, в котором фактически произведены расходы. Иными словами, в 2012 году Вы обязаны задекларировать доходы от продажи квартиры в г. Слюдянка и можете заявить социальный налоговый вычет по расходам на обучение детей, произведенным в 2011 году.

Во-вторых: Право заявить имущественный вычет при приобретении квартиры (доли) в строящемся доме возникает с момента подписания акта приема-передачи. Имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов. В свою очередь, для расходов на строительство или приобретение жилья, вычет не может быть более 2 000 тыс. руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение жилья, т.е. проценты по целевым займам, взятые на приобретение (строительство), могут учитываться сверх предельной суммы в 2 000 тыс. рублей (абз. 17, 18, 19 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Налоговый вычет в сумме, направленной на погашение процентов по целевому кредиту (займу), предоставляется только после фактической уплаты этих сумм. Его можно получить по истечении налогового периода (календарного года) в налоговой инспекции или в течение календарного года - у работодателя. В целях подтверждения факта осуществления своих расходов на уплату процентов за пользование кредитом в налоговый орган представляются кредитный договор и платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты налогоплательщиком процентов по данному договору (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки по счету и т.д.). При этом информационные письма банков к таковым не относятся.

елена валерьевна 15.03.2012
Моя мама-пенсионерка имеет квартиру в г.Хабаровске,там же и зарегистрирована т.е.имеет постоянную прописку. Полгода назад в другом городе мама получила в дар от своей подруги комнату в коммунальной квартире (документы о Собственности на основании Договора ДАРЕНИЯ имеются). Я знаю,что необходимо будет заплатить налог 13% на дарения,тем более даритель не была родственницей моей мамы. Поясните куда и в какой Налоговый Орган необходимо подавать Декларацию и документы? А также,достаточно ли Справки о техн.характеристике объекта,где указана стоимость (от БТИ) данной комнаты (т.е. от какой "стоимости"платить 13%).Спасибо.

Физическое лицо, получившее в дар недвижимое имущество, транспортное средство, акции, доли, паи и не являющееся членом семьи или близким родственником дарителя по Семейного кодексу РФ, должно самостоятельно исчислить и уплатить в бюджет сумму НДФЛ (пп. 4 п. 1 и п. 4 ст. 228 НК РФ), в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим календарным годом. Налоговая декларация должна быть представлена в налоговый орган по месту жительства (регистрации - прописки) не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим календарным годом (п. 1 ст. 229 НК РФ).

При этом, учитывая, что НК РФ не содержит методику определения конкретной цены договора дарения в целях исчисления налога на доходы физических лиц, налоговая база рассчитывается налогоплательщиком исходя из существующих на дату дарения цен на такое же или аналогичное имущество. Доходом от передачи в порядке дарения недвижимости может быть признана ее инвентаризационная стоимость по оценке БТИ в соответствии с требованиями п. 3 ст. 574 ГК РФ.

Галина 15.03.2012
Здравствуйте,Ирина Анатольевна! В 2008 году я приобрела дом и получила налоговый вычет 13%. Сейчас хотим с мужем приобрести квартиру в Иркутске, имею ли я право на налоговый вычет еще раз?

Право на имущественный налоговый вычет налогоплательщик может реализовать один раз в жизни (в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета не допускается (абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). То есть для предоставления вам еще одного имущественного налогового вычета при приобретении квартиры оснований не имеется.

Лариса 15.03.2012
Мой папа в конце 2011 года продал квартиру стоимостью 2 млн. 400 т.р. (в собственности менее 3х лет) и приобрел другую квартиру по цене 1 млн. руб, операции с недвижимостью осуществлял впервые, должен ли он платить налог? Сейчас он работает, а с 20 марта идет на пенсию.

Поскольку квартира находилась в собственности Вашего отца меньше трех лет, то доход от её реализации является объектом налогообложения по НДФЛ и облагается налогом по ставке 13 % (cт. 208 НК РФ). Однако, при налогообложении таких доходов налогоплательщики вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, в размере 1 млн руб. или в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение этой квартиры. Данный вычет предоставляется налогоплательщикам при подаче налоговой декларации в налоговый орган по месту жительства, в установленный законодательством срок - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим календарным годом (ст. 229 НК РФ). Уплатить налог нужно не позднее 15 июля года, следующего за истекшим календарным годом (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Кроме того, вычет предоставляется также и при покупке (или строительстве) жилья. То есть от налогообложения освобождаются доходы в размере затрат на приобретение квартиры, но не более определенного законодательством размера (2 млн руб.). Следовательно, налогоплательщик имеет право одновременно на два имущественных вычета, применение которых возможно в одном календарном году, в случае продажи и покупки в этом году одновременно. Если же Вашим отцом продажа и покупка квартир осуществлены в разные налоговые периоды (разные годы), необходимо учитывать, что уменьшить доходы от продажи квартиры на расходы по приобретению новой квартиры нельзя. В отношении полученных доходов применяется лишь вычет, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ. При этом, в связи с внесенными изменениями в НК РФ с 2012 года пенсионеры смогут перенести данный вычет на предыдущие налоговые периоды, но не более трех (абз. 3 п. 3 ст. 210, абз. 29 подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

юлия 14.03.2012
Мы с мужем приобрели квартиру квартиру по 1/2 доли каждый , могу ли я право на налоговый вычет 13% на свою долю передать мужу.

При приобретении имущества в общую долевую собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности (абз. 25 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Следовательно, если супруги приобрели имущество в общую долевую собственность, вычет в данном случае распределяется в соответствии с долей каждого супруга. Передача права, а равно и отказ от пользования имущественным налоговым вычетом одним из супругов в пользу другого при приобретении имущества в общую долевую собственность ст. 220 НК РФ не предусмотрены. Согласование между совладельцами (супругами) размера имущественного налогового вычета возможно только в случае приобретения ими квартиры в общую совместную собственность.

Вера Николаевна 13.03.2012
Ирина Анатольевна, добрый день.
Хотим сдать квартиру в аренду но не надолго, на 6-9 месяцев. Какой налог нужно платить и когда, в этом году или в следующем?

Доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в Российской Федерации, являются объектом налогообложения НДФЛ и облагаются по ставке в размере 13% (пп. 4 п. 1 ст. 208 и п. 1 ст. 209 НК РФ).

Налогоплательщики, получившие доход в виде вознаграждений от других физических лиц, на основе договоров аренды имущества или договоров найма жилого помещения, самостоятельно исчисляют суммы НДФЛ, подлежащие уплате (ст. ст. 228 и 229 НК РФ). Кроме того, они обязаны представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим календарным годом, в котором получены доходы. Общая сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет и исчисленная на основании данных налоговой декларации, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим календарным годом.

Сергей 12.03.2012
В собственности менее 3-х лет имеется 1-я квартира, купленная при долевом строительстве за 1230000р. Собственность совместная по 1/2 моя и жены. Хотим продать эту квартиру за 1550000р. Скажите, как будет начисляться налог с продажи.

Доходы, полученные физическими лицами от реализации имущества (в т.ч. и квартиры), принадлежащего им на праве собственности менее трех лет, являются объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц и облагаются по налоговой ставке 13 % (cт. 208 НК РФ). Однако, при налогообложении таких доходов налогоплательщики вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, в размере 1 млн руб. или в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на её приобретение.

Если реализуется имущество, находящееся в общей долевой собственности, то размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами пропорционально их доле (в абз. 3 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). Иными словами, в этом случае если при определении налоговой базы Вы будете уменьшать полученные доходы (1 550 000 руб.) на сумму фактически произведенных расходов (1 230 000 руб.), то размер налога будет рассчитан на Вас следующим образом: (1 550 000 руб. – 1 230 000 руб.)/2 (размер доли) * 13% = 20 800 рублей. Такая же сумма налога будет исчислена и Вашей жене.

Вместе с тем, при продаже имущества, находившегося в общей совместной собственности, вычет также распределяется, но уже в размерах, согласованных совладельцами между собой (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). Например, супругами была продана квартира, находившаяся в совместной собственности, за 1 550 000 рублей. По их договоренности вычет (уменьшение доходов на фактические расходы) в размере 1 230 000 руб. был распределен в соотношении 80% и 20%. Таким образом, супругом вычет был заявлен в размере 984 000 руб., а супругой - в размере 246 000 рублей. При этом супругом должна быть уплачена сумма налога в размере 33 280 руб. ((1 550 000*80%-984 000)*13%), а женой – 8 320 руб. ((1 550 000 *20%-246 000)*13%).

Указанный вычет предоставляется налогоплательщикам при подаче налоговой декларации в налоговый орган по месту жительства (установленный срок - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим календарным годом (ст. 229 НК РФ). В случае наличия разницы между полученным доходом и суммой вычета (расходов) необходимо исчислить НДФЛ и оплатить его не позднее 15 июля года, следующего за истекшим календарным годом (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Евгения 04.03.2012
Ирина Анатольевна, добрый день!
Согласно налоговому кодексу, имущественный вычет предоставляется в размере 13% от стоимости приобретения жилья, а также величины уплаченных процентов по ипотечному кредиту. Имущественный налоговый вычет были использован в период, когда компенсировать проценты можно было только по ипотечному кредиту, но не займу, в связи с чем вычет был использован только с суммы покупки квартиры. В настоящий момент приобретена иная недвижимость с использованием ипотечного кредита, возможно ли представить декларацию для возврата подоходного налога с процентов, уплачиваемых в настоящий момент?

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, в частности: на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них; а также на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них. Однако, абзацем 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ определено, что повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета не допускается.
Даже если Вы при получении ранее имущественного налогового вычета по приобретенной квартире не включили в него расходы на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на приобретение данной квартиры, то получить имущественный налоговый вычет в сумме расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на приобретение нового жилья, Вы не можете.
Учитывая изложенное, поскольку ипотечный кредит использован на приобретение нового жилья, Вы не вправе получить имущественный налоговый вычет в части расходов на погашение процентов по данному ипотечному кредиту.

Владимир 14.02.2012
Продал квартиру 2200 000, мение з-х лет,истрати 400 000т.руб. в этом же году приобрёл за 2350 000( ДДУ).На приобретение взял кредит порядка 550 000 т.руб. Будет ли в данном случае начислен налог.

Доходы, полученные физическими лицами от реализации имущества (в т.ч. и квартиры, нежилого помещения (их долей), принадлежащего им на праве собственности менее трех лет, являются объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц и облагаются по налоговой ставке 13 % (cт. 208 НК РФ). Однако, при определении размера налоговой базы по налогу на полученные доходы от реализации квартиры, физические лица могут уменьшить свой доход на размер имущественного налогового вычета, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ в сумме 1 млн. руб. или на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением проданной квартиры. С оставшейся суммы необходимо будет заплатить налог на доходы физических лиц. Для этого необходимо не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим календарным годом (ст.229 НК РФ) представить в налоговый орган по месту прописки налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц и оплатить исчисленный налог не позднее 15 июля года, следующего за истекшим календарным годом ( НК РФ).

При этом, в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ физические лица имеют право на получение имущественного налогового вычета при покупке либо строительстве жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, на приобретение земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них, а также на погашение целевых займов (кредитов). Общий размер имущественного налогового вычета, не может превышать 2 млн. руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов по ипотечному кредитованию. Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет Вам необходимо представить в налоговый орган вместе с налоговой декларацией по налогу на доходы физических лиц договор о приобретении квартиры, акт о передаче квартиры или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, а также платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств по произведенным расходам.

В случае, если доходы, от продажи квартиры и акт о передаче новой квартиры (документы, подтверждающие право собственности) получены в одном налоговом периоде, Вы можете в одной налоговой декларации по форме 3-НДФЛ заявить два имущественных налоговых вычета: по сумме полученных доходов от продажи квартиры и по сумме расходов, затраченных на приобретение новой квартиры.

Лариса 13.02.2012
Я купила участок но хочу его продать, в собственности он был меньше 3 лет будет налог или нет

Доходы, полученные физическими лицами от реализации имущества (в т.ч. и земельных участков), принадлежащего им на праве собственности менее трех лет, являются объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц и облагаются по налоговой ставке 13 % (cт. 208 НК РФ). Однако, при определении размера налоговой базы по налогу на полученные доходы от реализации земельного участка, физические лица могут уменьшить свой доход на размер имущественного налогового вычета, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ в сумме 1 млн. руб. или на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением проданного земельного участка. С оставшейся суммы необходимо будет заплатить налог на доходы физических лиц. Для этого необходимо не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим календарным годом (ст.229 НК РФ) представить в налоговый орган по месту прописки налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц, который следует оплатить не позднее 15 июля года, следующего за истекшим календарным годом (п. 4 ст. 228 НК РФ).

* В соответствии с Правилами сайта, Администрация сайта не несет ответственности за информацию, публикуемую в данном разделе. Ответственность за содержание и достоверность информации, в том числе перед третьими лицами, несет субъект, разместивший информацию.