 |
Налогообложение в сфере недвижимости и строительстве жильяРубрика: Налогообложение На вопросы отвечает Лизанец Ирина Анатольевна, заместитель руководителя УФНС России по Иркутской области. Если вы владели недвижимостью менее трех лет, то при ее продаже обязаны подать декларацию по форме 3-НДФЛ. Спрашивайте, и мы расскажем: как исчислить и уплатить налог на доходы в каждом конкретном случае. |
| Поделиться |
Ответы опубликованы. Орфография и пунктуация авторов вопросов сохранена.
Светлана 12.10.2018
Добрый вечер , скажите пожалуйста если застройщик задерживает сдачу квартиры почти год, можно ли расторгнуть с ним договор?
Извините, но данный вопрос не входит в компетенцию налоговых органов.
Светлана 10.10.2018
Необходимо ли оплачивать налог с полученной с Застройщика неустойки за просрочку сдачи квартиры по ДДУ? Спасибо!
Нормами Гражданского законодательства установлено, что неустойкой признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения.
При исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме. Доходом при этом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме. Перечень доходов, не подлежащих налогообложению налогом на доходы физических лиц, установленный ст. 217 Кодекса, является исчерпывающим. При этом доход в виде неустойки в вышеуказанном перечне не поименован.
Не относится неустойка и к компенсационным выплатам, не подлежащим налогообложению в соответствии с п. 3 ст. 217 Налогового кодекса РФ, так как такие выплаты призваны компенсировать в денежной форме причиненный физическим лицам моральный вред, а неустойка по своей правовой природе представляют собой меру ответственности застройщика за нарушение прав дольщика.
Следовательно, неустойка за ненадлежащее исполнение условий договора отвечает всем признакам экономической выгоды и является доходом физического лица, подлежащим налогообложению по ставке 13 процентов.
Российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц в соответствующий бюджет.
Ирина 09.10.2018
Если после приобретения квартиры прошло менее трех лет, то необходимо было оплатить налог. Правда ли, что сейчас срок увеличился до пяти лет?
Доходы от продажи объекта недвижимости налогом на доходы физических лиц не облагаются и не декларируются, в случае, если Вы являетесь налоговым резидентом РФ, а реализованный объект недвижимости был приобретен до 01.01.2016 и на дату продажи принадлежал Вам не менее трех лет.
В отношении имущества, приобретенного после 01.01.2016, по общему правилу, установлен минимального срок владения пять лет, за исключением случаев, когда право собственности на объект получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи или близкого родственника, в результате приватизации либо в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением. В данных случаях минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества по-прежнему составляет три года.
Ирина Васильевна 09.10.2018
Добрый день! Я уже получили налоговый вычет за построенную квартиру (для дочери) 3 года назад. Теперь после смерти родителей вложила половину суммы во вторую квартиру (для сына)в Родных берегах, на остальную взяла ипотеку. Могу ли я снова получить налоговый вычет? Или можно оформить на мужа, но он только что вышел на пенсию. За какие года это можно сделать?
Имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов на приобретение недвижимого имущества не может превышать предельную сумму - 2 млн. руб. Если три года назад право на получение имущественного вычета использовано Вами в полном объеме, следовательно, оснований для предоставления имущественного налогового вычета по второй приобретенной квартире нет. Если же размер предоставленного налогового вычета был менее 2 млн. руб. и акт приема-передачи построенной квартиры подписан после 01.01.2014, то оставшуюся часть вычета можно получить, подтвердив произведенные расходы на приобретение второй квартиры.
Кроме того, положениями ст. 220 НК РФ с 1 января 2014 года предусмотрен налоговый вычет по расходам на погашение процентов по займам (кредитам), израсходованным на приобретение недвижимого имущества, в размере не более 3 млн. руб. Таким образом, в случае, если ранее расходы на погашение процентов по кредитам не включались в состав имущественного вычета в связи с приобретением первой квартиры, то Вы вправе претендовать на получение данного имущественного налогового вычета по второй квартире.
В соответствии с нормами Гражданского законодательства, по общему правилу имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. Следовательно, каждый из супругов имеет право на имущественный вычет независимо от того, на имя кого из них оформлены право собственности на объект недвижимости и платежные документы. При этом супруг, заявляющий право на налоговый вычет, должен иметь статус налогового резидента, а также иметь доходы, облагаемые налогом на доходы физического лица по ставке 13%.
У налогоплательщиков, получающих пенсии (в том числе и работающих) в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественный налоговый вычет может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток неиспользованного имущественного налогового вычета. Таким образом, при приобретении жилья в 2018 году, пенсионер вправе в 2019 году представить налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц за 2018, 2017, 2016 и 2015 годы, но только в случае наличия в указанных периодах доходов, облагаемых по ставке 13 процентов. Если имущественный налоговый вычет не будет использован полностью, его остаток переносится на последующие налоговые периоды - 2019 год и далее, при условии наличия облагаемых налогом доходов.
вадим 08.10.2018
ЗДРАВСТВУЙТЕ! Я явлюсь дольщиком многоквартрного дома № 12 ПО УЛ.сЛАВЯНСКАЯ в Г.чИТЕ. Согласно разрешения на строительство дом должен быть сдан до 01.11.2018г. Но этого не случится... судя по ситуации на объекте. Что делать?
Извините, но данный вопрос не входит в компетенцию налоговых органов.
елена 05.10.2018
За какой период начисляется имущественный налоговый вычет для работающего пенсионера и учитывается ли при этом проценты по ИП?
Право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, а также в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на приобретение имущества имеет физическое лицо, имеющее статус налогового резидента и получающее доходы, облагаемые налогом на доходы физического лица по ставке 13%.
У налогоплательщиков, получающих пенсии (в том числе и работающих) в соответствии с законодательством Российской Федерации, данные налоговые вычеты, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток неиспользованного имущественного налогового вычета. Таким образом, в 2018 году пенсионер, при приобретении жилья в 2017 году, вправе представить налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц за 2017, 2016, 2015 и 2014 годы, но только в случае наличия в указанных периодах доходов, облагаемых по ставке 13 процентов. Если имущественный налоговый вычет не будет использован полностью, его остаток переносится на последующие налоговые периоды - 2018 год и далее.
Такой же порядок предусмотрен и для имущественного вычета в части расходов на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным на приобретение объектов недвижимости. Единственное условие - сумма уплаченных процентов по кредиту, полученному после 1 января 2014 г., не должна превышать 3 млн. руб.
Игорь 03.10.2018
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, как исчисляется налог при продаже объекта недвижимости, когда собственники являются дети?
Простой пример, квартира купленная в ипотеку в 2015 году (3 млн. руб.) например, мат.капитал использовался для полного закрытия ипотеки в 2018, в 2018 был произведен выдел долей детям и снято обременение банка, объект продается в 2018 году (например за 3,5 млн., кадастровая стоимость 2,4 млн.), 4 собственника мама, папа, двое детей.
Не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, от продажи недвижимого имущества, а также доли в нем, находившегося в собственности налогоплательщика 3 года и более, в случае, если данное имущество приобретено до 01.01.2016, и 5 лет и более - если имущество приобретено после 01.01.2016. Если срок владения имуществом меньше минимально установленного срока, то налогоплательщики - физические лица, получившие доход от продажи такого имущества, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет.
В соответствии со ст. 60 Семейного кодекса Российской Федерации ребенок не имеет права собственности на имущество родителей, родители не имеют права собственности на имущество ребенка. Если в рассматриваемом случае, каждому члену семьи выделено по 1/4 доли собственности, то доход от продажи квартиры каждого составляет по 875 000 рублей каждому (3 500 000 руб.*1/4).
При определении налоговой базы, налогоплательщики, на основании пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, вправе уменьшить денежное выражение своих доходов, подлежащих налогообложению, на сумму налогового вычета, не превышающего в целом 1 млн. рублей. Сумма дохода, превышающая сумму примененного вычета, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов. Размер налогового вычета, как и доходы от продажи квартиры, распределяется между совладельцами имущества пропорционально их доле в праве собственности.
Таким образом, дети вправе суммы полученных доходов от продажи своих долей уменьшить на имущественный налоговый вычет в размере 250 000 руб. каждый (1/4*1000000 руб.). Следовательно, у детей суммы налога, подлежащие уплате с доходов от продажи по 1/4 доли квартиры, составят по 81 250 руб. ((875 000 руб.- 250 000 руб.)*13%).
Кроме имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 НК РФ (в размере 1 млн. рублей), налогоплательщик при продаже квартиры вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества. В Вашем случае, квартира приобреталась на средства родителей, поэтому при определении налоговой базы в отношении доходов детей от продажи этой квартиры суммы таких доходов не могут быть уменьшены на расходы по приобретению квартиры.
Обязанность по декларированию дохода у родителей, если квартира находилась в собственности родителей более трех лет, отсутствует. В случае если менее трех лет, то при декларировании своего дохода (по 875 000 руб.), родители вправе уменьшить его на произведенные и документально подтвержденные расходы по приобретению долей в квартире в размере 750 000 руб. на каждого (3 000 000/4). Следовательно, налог к уплате с продажи 1/4 доли квартиры одного родителя составит 16 250 руб. ((875 000 руб. – 750 000 руб.)*13%).
На основании вышеизложенного, родители как законные представители, обязаны представить декларации формы 3-НДФЛ за своих несовершеннолетних детей, а также за себя, в случае владения объектом недвижимости менее трех лет. Декларация представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи имущества. Сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, согласно налоговой декларации, уплачивается также по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года представления декларации.
Тарас 02.10.2018
В каких пределах можно получить налоговый вычет при покупке жилья с женой в равных долях, стоимость 3.4 млн?
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета в сумме фактически произведенных им расходов на новое строительство либо приобретение жилья на территории Российской Федерации – в размере не более 2 млн рублей. При приобретении жилых помещений в общую долевую собственность имущественный налоговый вычет распределяется между совладельцами в соответствии с их долями собственности. Таким образом, в Вашем случае каждый из супругов имеет право получить имущественный налоговый вычет в размере 1,7 млн рублей.
В случае приобретения жилья после 01.01.2014, размер имущественного налогового вычета может быть распределен между супругами в процентном соотношении. Например, если у жены отсутствуют доходы, облагаемые налогом на доходы физических лиц по ставке 13%, либо супруга уже воспользовалась правом на получение имущественного вычета ранее (до 01.01.2014), то супруг может воспользоваться частью налогового вычета жены, но не более установленной предельной суммы (2 млн рублей). Для этого супругам необходимо представить в налоговый орган заявления о распределении общей суммы расходов на покупку недвижимости, в которых указывается согласованная сумма расходов (их доли в процентном выражении).
Ирина 02.10.2018
Ирина Анатольевна, добрый день!
Вопрос: Для приобретения квартиры в новостройке я взяла кредит, как ИП(Доверие), могу ли я претендовать на вычет 13%
Налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных расходов в размере не более 2 млн рублей на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли в них. Также можно получить вычет в сумме фактически произведенных расходов (но не более 3 млн рублей) на погашение процентов по целевым займам или кредитам на новое строительство либо приобретение жилья (п. 1 ст. 220 НК РФ). Данный вычет предоставляется, в случае если налогоплательщик до 01.01.2014 не пользовался вычетом в связи с приобретением имущества или после этой даты использовал вычет не полностью, а также имеет доход, облагаемый по ставке 13%.
Таким образом, в Вашем случае предоставление имущественного налогового вычета зависит от наличия доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов. Кроме того, вычет в связи с выплатой процентов может быть предоставлен только в случае, получения целевого кредита (на приобретение квартиры).
Подробно ознакомиться с порядком предоставления имущественного налогового вычета, а также со списком необходимых подтверждающих документов можно на сайте: www.nalog.ru в разделе «Налогообложение в Российской Федерации/Действующие в РФ налоги и сборы/Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)/Налоговые вычеты».
* В соответствии с Правилами сайта, Администрация сайта не несет ответственности за информацию, публикуемую в данном разделе. Ответственность за содержание и достоверность информации, в том числе перед третьими лицами, несет субъект, разместивший информацию.
|
|
|
